Социальный налоговый вычет помогает сэкономить на оплате обучения, лечении или занятиях спортом. До 31 декабря 2025 года еще есть время подать налоговую декларацию, чтобы возместить расходы, которые вы понесли три года назад — после этой даты вернуть деньги за 2022-й будет уже невозможно. Объясняем, как оформить социальный налоговый вычет, какие документы понадобятся и как рассчитывают сумму возврата.
Что такое СНВ?
Социальный налоговый вычет (СНВ) позволяет вернуть часть средств, потраченных на образование, лечение, спорт, страхование и благотворительность. Это предусмотрено российским законодательством и возможно благодаря уплате НДФЛ. Вычет рассчитывается на основе фактически понесенных расходов и ограничен суммой налога, удержанного за соответствующий год.
Начиная с 2022 года действовали прежние правила: лимит социальных вычетов составлял 120 тыс. рублей, а расчет возврата производился по базовой ставке НДФЛ 13%. Для оформления вычета за этот период требовался полный пакет подтверждающих документов — договоры, чеки, рецепты, сведения о родстве и другие бумаги, в зависимости от вида расходов.
В 2023 году условия по размеру вычета и набору документов сохранялись прежними, однако ФНС начала переход к упрощению процедур и подготовила новые универсальные формы справок.
Обновленный порядок вступил в силу с 2024 года: необходимость предоставлять чеки и копии договоров для большинства видов вычетов отпала. Теперь налогоплательщику достаточно подать заявление и приложить единую справку об оплате услуг, которую можно получить у поставщика услуг или скачать в утвержденной форме. При этом общий лимит выплат по социальным вычетам увеличили до 150 тыс. рублей.
К тому же с 2025-го в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ. Для доходов свыше 50 млн рублей в год ставка составляет 22%, что увеличивает потенциальную сумму возврата — с такой базы можно вернуть до 33 тыс. рублей. При этом упрощенный порядок подтверждения расходов продолжает работать, за исключением отдельных категорий — таких как покупка лекарств или благотворительность, где чеки по-прежнему необходимы.
Кто может получить
Подать на социальный вычет могут налоговые резиденты РФ — граждане, находящиеся в России не менее 183 дней в году и имеющие доходы, облагаемые НДФЛ.
Право на возврат сохраняется при оплате услуг как за себя, так и за членов семьи, включая несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных, а также за обучающихся очно детей до 24 лет — в зависимости от категории вычета.
Право на вычет не имеют:
-
нерезиденты РФ;
-
лица без облагаемого НДФЛ дохода, например, граждане, живущие исключительно на пособие, или студенты, получающие только стипендию;
-
граждане, работающие неофициально или получающие зарплату в «конвертах».
За что предусмотрен возврат средств
В Налоговом кодексе РФ предусмотрено пять видов социальных налоговых вычетов. Рассмотрим, каждый из них отдельно.
Образование
Вычет распространяется на широкий перечень образовательных услуг, включая детские сады, школы, кружки, спортивные и творческие секции, программы дополнительного образования для взрослых, автошколы, языковые курсы, колледжи и вузы.
Образовательное учреждение может быть государственным, муниципальным или частным, при наличии лицензии или государственной аккредитации. Допустимо и обучение в зарубежных учреждениях при соблюдении требований к лицензированию. Например, в филиалах российских вузов в странах СНГ.
Оплату обучения у индивидуальных предпринимателей также можно включить в вычет, если в ЕГРИП указано, что ИП ведет образовательную деятельность.
За что можно получить компенсацию:
-
собственное обучение в любой форме — очной, очно-заочной, заочной;
-
обучение детей до 24 лет при очной форме;
-
обучение опекаемых или подопечных до 18 лет;
-
обучение бывших подопечных до 24 лет после прекращения опеки;
-
обучение супругов, если оно оплачено после 1 января 2024 года;
-
обучение братьев и сестер до 24 лет, включая сводных.
Для заполнения декларации 3-НДФЛ нужна справка 2-НДФЛ за тот год, на который приходятся ваши расходы. Справку можно получить у работодателя или запросить в личном кабинете на сайте ФНС. В личном кабинете можно найти информацию о доходах за последние три года.
Заметим, что если за обучение заплатил работодатель или был использован материнский капитал, правом на вычет воспользоваться нельзя.
Лечение
Вы можете возместить расходы за оплату медицинских услуг, в том числе оплату дорогостоящего лечения, покупку лекарств по рецепту врача, оформление полиса ДМС, а также услуги, оказанные супругу, родителям и детям, в том числе студентам-очникам до 24 лет. При этом лечение должно быть оказано учреждением, имеющим лицензию на медицинскую деятельность.
Возврат денег за медицинские услуги, полученные в зарубежных клиниках, не предусмотрен.
Полный перечень медицинских услуг, подпадающих под вычет, содержится в постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 года № 458.
Для вычета потребуется справка о доходах 2-НДФЛ за год, когда возникли расходы. Она нужна для заполнения декларации. При этом с 2024 года достаточно предоставить справку об оплате услуг. Ее можно скачать на сайте ФНС.
В документе должны быть указаны:
-
ФИО плательщика;
-
Данные получателя услуг. Если это член семьи, нужно указать степень родства с плательщиком;
-
Сумма оплаты, на основе которой будет рассчитан вычет.
Код услуги определяет максимальный размер вычета. Если указан код 1 (обычное лечение), вычет предоставляется с суммы до 150 тыс. рублей. Если указан код 2 (дорогостоящее лечение), ограничений нет: вычет рассчитывается с любой потраченной суммы, но не может превышать сумму уплаченных налогов.
Для подтверждения расходов на лекарства нужен рецепт с печатью. Если он электронный, то должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью врача. Также потребуется чек, подтверждающий покупку медикаментов.
Физкультура и спорт
В перечень входят занятия фитнесом, посещение бассейна, секций, спортивных школ, танцевальных и шахматных клубов, конно-спортивных школ, боксерских клубов и других учреждений, включенных в официальный реестр Минспорта.
Организация должна соответствовать ряду критериев: основной профиль — физкультура и спорт, наличие квалифицированных тренеров и специалистов, а также отсутствие в реестрах недобросовестных поставщиков.
Благотворительность
Этот вычет предоставляется за пожертвования благотворительным и социально ориентированным НКО, религиозным организациям, научным, образовательным, спортивным (не профессиональным) и культурным учреждениям, а также НКО, создающим или пополняющим целевой капитал.
При этом вам не возместят расходы в случае, когда средства были перечислены не на счет организации, а частному лицу. Кроме того, если было установлено, что пожертвование не было безвозмездным. К примеру, жертвователь получил что-то взамен.
Для получения вычета вам понадобятся:
-
Справка о доходах 2-НДФЛ за год, когда вы понесли расходы, чтобы заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ;
-
Документы, подтверждающие ваше пожертвование: квитанции, банковские выписки, платежки или договор о благотворительной помощи.
Пенсионные и страховые расходы
Компенсация предусмотрена за взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни. Это касается не только вас, но и ваших близких: супруга или супруги, родителей или усыновителей, а также детей-инвалидов, включая усыновленных или находящихся под опекой.
Для оформления вычета понадобятся следующие документы:
-
Справка о доходах 2-НДФЛ за год, когда вы понесли расходы. Эта справка нужна для заполнения декларации;
-
Справка об уплате страховых взносов. Ее можно скачать в утвержденной форме на сайте ФНС;
-
Справка об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Этот документ также доступен на сайте налоговой.
Как рассчитать
Как мы уже упоминали, размер лимита социальных вычетов составляет 120 тыс. рублей по 2023 год включительно и до 150 тыс. с 2024-го.
Например, в 2022 году Алексей потратил на фитнес 50 тыс. рублей, на медицинские услуги — еще 50 тыс. и на страховку — 30 тыс. Всего 130 тыс. рублей. Соответственно, вычет будет рассчитан со 120 тыс. Тогда налог возвращался по стандартной ставке — 13%. Таким образом, вам возместят 15,6 тыс. рублей.
С 2024 года лимит по социальным вычетам увеличили до 150 тыс. рублей. В таком случае при расходах в 130 тыс. рублей Алексей сможет вернуть 16,9 тыс. рублей.
Есть три случая, когда возврат средств может превысить установленный лимит расходов:
-
Обучение детей: до 2022 года размер вычета составлял 50 тыс. рублей. С 2024-го он увеличился до 110 тыс. рублей.
-
Дорогостоящее лечение: здесь лимитов нет, государство возвращает средства в зависимости от ставки НДФЛ. Например, если доход облагается НДФЛ по ставке 13% и оплачено дорогостоящее лечение на сумму 200 тыс. рублей, то можно вернуть 26 тыс.
-
Благотворительность: в этом случае сумма вычета зависит от дохода, но не может быть больше 25% от него.
Как подать документы
Существует три способа получить налоговый вычет: через ФНС, работодателя или портал «Госуслуги». Право вернуть налог действует в течение трех лет после оплаты социальных услуг. В этом году можно оформить вычет за 2022-2024 годы.
Вычет через работодателя
Он подходит для всех видов социальных вычетов, кроме благотворительности. Для его получения следует подать заявление о подтверждении права на вычет в территориальную налоговую инспекцию. Самый простой способ сделать это — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Затем налоговая служба в течение 30 дней отправит работодателю уведомление о праве на вычет. Копию вы найдете в личном кабинете.
Затем подайте заявление в бухгалтерию вашей компании. Оно может быть в свободной форме. С этого момента работодатель перестанет удерживать налог с вашей зарплаты до тех пор, пока не исчерпан лимит на вычет. Проще говоря, ваша зарплата временно увеличится на сумму, которую вы получите обратно.
Подчеркнем, что для оформления вычета за 2022-2023 годы понадобятся чеки, копии договоров с поставщиками услуг и, если нужно, свидетельства о родстве. За 2024-й в большинстве случаев достаточно будет приложить унифицированную справку об оплате услуг.
Вычет через ФНС
Для этого потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. К ней также нужно приложить документы, подтверждающие оплату услуг: копии договоров, чеки, квитанции. Или унифицированную справку — эта возможность доступна с 2024 года.
Заявление можно подать через сайт ФНС или лично в МФЦ или налоговую инспекцию. Камеральная проверка займет до 30 дней. Ответ придет в личный кабинет на сайте или по почте. После одобрения вычет будет зачислен на указанный в документе счет.
Вычет через «Госуслуги»
С октября 2025 года на портале появилась новая жизненная ситуация «Налоговый вычет». Благодаря сервису не нужно переходить на сторонние ресурсы, тратить время на визиты в ведомства и собирать лишние документы. Ваши персональные данные, уже имеющиеся в государственных системах, автоматически подгружаются к заявлению.
В жизненной ситуации или в разделе «Штраф/Налоги» выберите услугу «Прием декларации 3-НДФЛ». После этого вам предложат скачать и установить программу «Декларация» с сайта ФНС.
В ней заполняете все необходимые поля с данными, выбираете нужную инспекцию, а также заполняете разделы о доходах и вычетах. Система автоматически рассчитает сумму к возврату. Сохраняете файл в формате xml и загружаете его в строку на портале госуслуг.
Затем подпишите заявление усиленной неквалифицированной электронной подписью (УНЭП). Если у вас ее нет, оформите в приложении «Госключ».
В течение одного дня после подачи заявления придет ответ. Если документ заполнен правильно, его примут в работу, при наличии ошибок придет отказ с указанием причин. В течение трех месяцев налоговая проверит документы и уведомит в личном кабинете. После положительного ответа деньги поступят на указанный счет.
