Вернуть часть налогов, приумножить состояние игрой на бирже или просто уберечь капитал от инфляции помогают долгосрочные инвестиции. Деньги можно положить на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), тогда накопления не просто сохранятся, но и будут приносить прибыль.
С 2024 года в России действует новый, модернизированный ИИС третьего типа, объединяющий налоговые льготы своих предшественников — ИИС - 1 и ИИС - 2. Объясняем, какие преференции дает ИИС-3 и как извлечь из него максимум пользы.
Что такое ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет — это специальный брокерский счет, который позволяет физлицам зарабатывать на фондовом рынке и вместе с тем получать налоговые льготы. ИИС ввели в России в 2015 году, чтобы сделать долгосрочные инвестиции более доступными. До 2024 года было два типа ИИС.
ИИС - 1 — с налоговым вычетом на взносы. Можно было вернуть от 13 до 15% от суммы, внесенной на счет в течение года, но не более чем с 400 тыс. рублей. Чтобы получить вычет, инвестор должен иметь официальный заработок и отчислять с него налоги в бюджет.
По этой льготе можно ежегодно возвращать часть НДФЛ, максимальный размер вычета — 52 тыс. рублей. В рамках вычета государство вернет вам 13% от суммы, которую вы внесли на ИИС в течение года.
Вычет можно получить, даже если не покупать ценные бумаги, а просто положить деньги на ИИС как на обычный вклад или сберегательный счет.
В банках этот вычет можно получить по упрощенной схеме. Банк сам передает данные о пополнениях ИИС в налоговую, вам нужно только подтвердить получение вычета одной кнопкой в личном кабинете ФНС.
ИИС - 2 — с вычетом на доход. Этот тип счета освобождал владельца от НДФЛ с прибыли по операциям на счете, в том числе от сделок на бирже, за исключением дивидендов, на момент закрытия счета.
Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ с инвестиционного дохода по ИИС. Это значит, что после закрытия ИИС брокер не удержит с вас 13% от заработанной на ценных бумагах суммы.
Этот вычет подходит для тех, кто планирует вкладываться в инструменты с потенциально высокой доходностью. Вам не придется платить налог, даже если вы заработаете на инвестициях миллионы. Максимальный размер вычета не ограничен.
Ранее разрешалось использовать только одну льготу на выбор. Если инвестор закрывал ИИС раньше, чем через три года после открытия, он терял право на налоговые льготы.
С 1 января 2024 года появился новый тип индивидуального инвестиционного счета — ИИС-3. Сейчас можно открыть только его. Однако инвесторы, у которых есть ИИС, открытый до конца 2023 года, могут продолжать им пользоваться на прежних условиях либо трансформировать свой счет в ИИС-3.
Семен Лиходеев/ТАСС
Чем привлекателен ИИС-3
Главное преимущество нового ИИС ― комбинация льгот: владелец может ежегодно получать вычет со взносов, а при закрытии счета еще и не платить НДФЛ на доходы в пределах 30 млн рублей.
Для ИИС-3 лимит вычета на финансовый результат (прибыль или убыток), с которого не взимается налог, составляет 30 млн рублей в год по всем инвестсчетам в сумме.
Доход по инвестсчету рассчитывается в тот момент, когда вы его закрываете. При этом ИИС-3 не обязательно закрывать через какой-то промежуток времени.
Если в один год вы заберете деньги сразу с нескольких счетов, лимит вычета на финансовый результат будет единым для всех счетов.
Когда вы закрываете счет, то налоговый агент (в частности, брокер) смотрит, не превысил ли ваш доход 30 млн. Если превысил, платите налог только с той суммы, которая превысила 30 млн.
ПримерДопустим, ваш доход на ИИС-3 за год составит 33 млн рублей. Тогда 30 млн рублей не будут облагаться налогом, а с 3 млн рублей нужно будет заплатить НДФЛ.
На старые инвестиционные счета разрешалось вносить не более 1 млн рублей за календарный год, а на ИИС-3 допустимо зачислять любые суммы без ограничений.
Кроме того, раньше можно было держать открытым только один ИИС одного типа, а теперь — одновременно до трех. Это помогает диверсифицировать инвестиционный портфель, то есть делать его разнообразным по наполнению. Например, если на акции какой-то компании резко упадут цены, то весь портфель не потеряет былую стоимость, потому что удастся сбалансировать убытки за счет других, менее рисковых продуктов. Это особенно актуально с учетом того, что ИИС пока не входят в систему страхования вкладов (в отличие от банковских депозитов).
Владение несколькими ИИС удобно и в том случае, если у инвестора много целей: к примеру, покупка дачи, пассивный доход на пенсии и образование детей. Под каждую из них можно выбрать определенную стратегию и открыть три ИИС-3 у разных брокеров, предварительно изучив их условия и тарифы.
Брокер выполняет роль финансового посредника между инвестором и эмитентом, иначе говоря, между вами и компанией, ценные бумаги которой вы планируете купить. Брокер не только покупает и продает ценные бумаги по поручению клиента, но и выступает его налоговым агентом. В России действует более 250 брокерских компаний, за которыми следит регулятор — Банк России. На его сайте можно проверить наличие лицензии.
Лучше отдать предпочтение компании, которая работает много лет и имеет хорошую репутацию. Такие брокеры часто предлагают готовые стратегии под ключ. Обычно брокерские услуги оказывают крупные банки.
Срок действия ИИС
На любом ИИС деньги должны храниться определенное время. Если забрать их досрочно, то счет автоматически закроется, уже полученные вычеты придется вернуть, а с дохода от операций — заплатить налог, да еще и погасить пени за несвоевременную уплату этого налога.
Среди прочих бонусов ИИС-3 — пролонгация срока действия льгот с 3 до 10 лет. Срок пролонгации зависит от даты открытия счета:
-
в 2024–2026 годах минимальный срок владения счетом составит не меньше пяти лет;
-
в 2027 году — шесть лет;
-
в 2028-м — семь лет;
-
в 2029-м — восемь лет;
-
в 2030 году — девять лет;
-
с 2031 года — десять лет.
Например, если открыть инвестсчет нового типа 1 марта 2025 года, то для сохранения налоговых поблажек его не следует закрывать до 1 марта 2030 года.
Однако есть исключение — ситуации, в которых требуется оплатить дорогостоящие медицинские процедуры. В частности, речь про хирургическое, терапевтическое и комбинированное лечение:
-
онкологических заболеваний;
-
инсульта;
-
острого инфаркта миокарда, туберкулеза;
-
тяжелых форм заболеваний глаза;
-
доброкачественной опухоли мозга;
-
пересадку клапанов сердца.
Полный перечень особых случаев утвержден Правительством РФ. При наступлении такого случая вы можете вывести деньги со счета полностью или частично, при этом ИИС-3 не закроется и льготы сохранятся.
Банк России разъяснил, что для вывода средств по медицинским показаниям инвестору следует обратиться с заявлением к своему брокеру, приложив копию договора на оказание медицинских услуг и документ от медицинской организации, в котором будет обоснована необходимость дорогостоящего лечения и его стоимость.
«Предполагается, что срок рассмотрения заявления составит два рабочих дня. Нужная сумма зачисляется на счет медицинской организации не позднее трех рабочих дней с момента получения заявления и полного комплекта документов», — сообщил регулятор.
Артем Геодакян/ТАСС
Как зарабатывать на ИИС
Прибыль от ИИС условно распределяется по трем корзинам.
В первой будет налог на взносы — по сути, это не доход, а вернувшиеся к вам деньги.
Содержимое второй корзины зависит от владельца ИИС. Он может и вовсе не покупать ценные бумаги, а просто положить деньги на счет как на обычный вклад, и получать один лишь налоговый вычет, а может инвестировать в высокодоходные активы, например в акции роста. Так называют акции компаний, которые растут высокими темпами и в ближайшей перспективе могут захватить значительную долю рынка. Тогда к вычету прибавится доход от ценных бумаг.
В третьей корзине окажется возвращенная сумма налога с доходов, полученных в результате операций с ценными бумагами.
Предельная сумма, с которой можно получить вычет на взнос, — 400 тыс. рублей. Все, что накапливается сверх этого, под льготу не подпадает. Следует учесть, что этот лимит действует не только для ИИС-3, но и для всех долгосрочных инвестиций в совокупности: к ним также относятся вложения в программу долгосрочных сбережений (ПДС), а с 2025 года — и взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Если общая сумма взносов по всем трем позициям составит, например, 550 тыс. (400 тыс. + 50 тыс. + 100 тыс.), то вычет все равно будет рассчитан с 400 тыс. рублей.
От ставки НДФЛ, которая удерживается с зарплаты инвестора, зависит, сколько ему причитается в денежном выражении. Если заработок не превышает 2,4 млн рублей в год, то НДФЛ равен 13%, следовательно, и вычет будет рассчитываться как 13%.
Налог теперь рассчитывается следующим образом.
|
Ставка |
Годовой доход (руб.) |
|
13% |
До 2,4 млн |
|
15% |
От 2,4 млн до 5 млн |
|
18% |
От 5 млн до 20 млн |
|
20% |
От 20 млн до 50 млн |
|
22% |
Свыше 50 млн |
Следовательно, максимальный вычет с 400 тыс. рублей может составить от 52 тыс. до 88 тыс. рублей в год.
Даже если вы не планируете сразу же класть деньги на ИИС, сам счет имеет смысл открыть заранее: срок начнет отсчитываться, даже если на балансе будет один рубль, а пополнить можно и позднее, например через год-другой.
Экономисты рекомендуют открывать ИИС-3 до конца календарного года. Это принесет максимум выгоды: ведь если сделать первый взнос сразу, то вычет можно будет запросить уже в январе года следующего. Но при этом вы должны заплатить государству налогов не меньше суммы вычета, иначе просто не окажется базы для того, чтобы этот вычет оформить.
А вот за тот календарный год, в который вы закрываете инвестсчет, вычет на взнос не предполагается. Например, в апреле заканчивается минимальный срок действия ИИС-3, и вы решаете забрать с него деньги. А за месяц до этого, в марте, вы положили на счет 300 тыс. рублей. На вычет с этого взноса рассчитывать не приходится.
Как работает вычет на доход
В свою очередь, вычет на доход означает, что по истечении минимального срока для получения льгот у инвестора есть право на освобождение от НДФЛ дохода на сумму до 30 млн рублей по всем ИИС, которые будут закрыты в течение одного налогового периода. Исключение — дивиденды. С них НДФЛ удерживается сразу, и они поступают на ИИС уже «очищенными» от налога. Зато инвестор может выводить дивиденды на собственные банковские счета, что позволяет использовать ИИС в качестве источника пассивного дохода.
Если инвестор квалифицированный, то есть опытный, то ему при открытии ИИС-3 будет проще выстроить персональную инвестиционную стратегию. Выбор финансовых инструментов широк: акции российских эмитентов (иностранные к покупке запрещены законом), облигации, паи биржевых инвестиционных фондов. Можно инвестировать в ценные бумаги, иностранную валюту, драгоценные металлы, фьючерсы, опционы. При открытии ИИС-3 через доверительного управляющего он имеет право вложить до 15% денег, внесенных на счет клиента, в банковские депозиты.
Переводить средства на ИИС-3 можно в любое время, что позволяет гибко управлять счетом. Его можно пополнять небольшими взносами, к примеру, с каждой зарплаты, чтобы воспользоваться стратегией усреднения стоимости активов: отслеживать те, что подешевели на просадках рынка, и оперативно их докупать.
Все ИИС-3 можно открыть у одного брокера или по одному у разных брокеров — на усмотрение инвестора. Больше того, управляющие компании паевых инвестиционных фондов (УК ПИФ) тоже получили возможность вести ИИС-3: это значит, что они берут управление вашим портфелем на себя, а все полученные купоны и дивиденды будут автоматически реинвестироваться.
Сергей Котенев/Создано ИИ/ТАСС
Как открыть и закрыть ИИС
Владелец ИИС должен быть гражданином России и налоговым резидентом, то есть проживать в стране более 183 дней в году в течение 12 месяцев подряд. Сама по себе процедура открытия инвестиционного счета проста: все происходит онлайн.
Открыть ИИС-3 можно через брокерское мобильное приложение: оно есть у всех крупных компаний, равно как и веб-версии. Надо заполнить форму с персональными данными — Ф. И. О., дату рождения, серию и номер паспорта, адрес регистрации, ИНН, указать номер телефона и адрес электронной почты. Внимательно изучите договор брокерского обслуживания на предмет условий и тарифов. Если все подходит, то согласие подтверждается с помощью одноразового кода, который брокер высылает на смартфон. Пополняем свой ИИС с банковской карты — и приступаем к покупке активов, которые можно будет затем продать по выгодному курсу.
Налоговый вычет на взносы с ИИС-3 оформляется в упрощенном порядке: следует лишь заверить электронной подписью автоматически заполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Брокер или УК сами передают налоговикам данные о пополнении ИИС. За прошедший год информация от брокеров поступает в ФНС до марта следующего года. Есть вариант не ждать первого месяца весны, а самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать заявление, тоже онлайн. Вычет можно получать ежегодно либо — перед закрытием счета — разом за предыдущие годы.
После подачи заявления на возврат денег в разделе «Мои налоги» на сайте ФНС обозначится сумма переплаты по налогам. Ее можно вывести на банковский счет. Проверка со стороны налоговиков может занять до трех месяцев, и максимум через четыре месяца деньги должны быть возвращены.
Закрыть ИИС-3 тоже несложно: достаточно расторгнуть с брокером или УК договор о ведении счета. Надо закрыть все активные заявки, задолженности и маржинальные позиции, а затем подать заявление о закрытии счета — также онлайн, в том числе через приложение брокера. В срок до 30 дней договор будет прекращен, о чем клиента уведомят в течение трех рабочих дней со дня разрыва отношений.
Преимущества и недостатки ИИС-3
Плюсы ИИС-3
Возможность пользоваться двумя видами вычета. Инвестору возвращается 13% от суммы уплаченного налога до 400 тыс. рублей. При этом прибыль, полученная от инвестиционной деятельности, налогом не облагается.
Право на открытие трех индивидуальных инвестиционных счетов. Ранее можно было зарегистрировать только один. Пользоваться льготами разрешено в пределах установленных лимитов.
Возможность снять деньги досрочно при возникновении сложных жизненных ситуаций. Например, при необходимости оплатить дорогостоящее лечение.
Отсутствие лимитов на пополнение. По ИИС - 1 и ИИС - 2 действуют ограничения в размере 1 млн рублей.
Минусы нового счета и подводные камни
Длительный срок вложений. По состоянию на сегодняшний день снимать деньги с баланса ИИС-3 запрещено минимум в течение пяти лет. Постепенно этот период будет продлен до десяти лет. Исключением являются предусмотренные законодательством особые ситуации.
Ограничение активов для вложений. В первую очередь это касается ценных бумаг иностранных эмитентов.
Отсутствие возможности вывода сумм дохода на отдельный счет. Заработанные средства можно только реинвестировать.
