Если от ФНС пришел отказ в налоговом вычете, это не повод опускать руки. В ряде случаев это еще не означает, что деньги не удастся получить. Собственные недочеты можно исправить, а ошибочные решения — оспорить. Объясняем, что для этого потребуется сделать.
Основные причины отказа в налоговом вычете
Условия, когда человек может вернуть НДФЛ, строго регламентированы. То же касается и процедуры: что и в какие сроки нужно сделать, какие документы предоставить, как их заполнить, чтобы ФНС возместила уплаченный налог. Если не учесть эти правила или случайно допустить ошибку, компенсацию не предоставят.
Основания отказа в налоговом вычете могут быть разными:
-
у заявителя нет права на вычет;
-
пакет документов неполный;
-
бумаги заполнены неверно или не соблюдена их форма — например, допущены ошибки в декларации 3-НДФЛ;
-
заявление отправили не в ту инспекцию ФНС: узнать верные реквизиты в зависимости от адреса постоянной регистрации можно через онлайн-сервис;
-
истекли сроки для возврата налога;
-
человек уже получил максимальную сумму.
Почему могут отказать
Конкретные причины отказа в налоговом вычете зависят от обстоятельств. Универсальные требования, которые предъявляются к получателю любого вычета — он должен быть российским налоговым резидентом и иметь доходы, облагаемые НДФЛ, ведь чтобы государство могло вернуть налог, тот сначала должен быть уплачен.
Также невозможно оформить вычет на сумму, которая превышает налоговые отчисления человека за год.
Оценить свой лимит поможет калькулятор на сайте ФНС. Либо конкретную сумму можно посмотреть в справке о доходах от работодателя (раньше это была форма 2-НДФЛ). Важно помнить, что при оформлении вычетов учитывают подоходный налог не только с зарплаты, но и, например, от продажи имущества.
В случае с имущественным вычетом за покупку недвижимости есть ограничения: какие именно расходы учитывают при возврате НДФЛ. Так, возместить налог нельзя, если покупатель и продавец жилья — близкие родственники: супруги, брат и сестра, родитель и ребенок.
Также для имущественных вычетов установлена особая планка суммы выплат. За всю жизнь человек может получить вычет с 2 млн рублей, израсходованных на приобретение жилья, и с 3 млн рублей, выплаченных за проценты по ипотеке. Если для социальных вычетов лимит в 150 тыс. рублей восполняется ежегодно, то один раз достигнув предела по имущественным, больше за ними обращаться нельзя.
Подобные нюансы важно учитывать и для любого другого вычета. Скажем, разрешается вернуть НДФЛ за оплату не только своего обучения, но и курсов, на которые записались родственники. Но, например, родитель, который финансирует платную учебу ребенка в колледже или вузе, может оформить вычет, только если:
-
сын или дочь, подопечный получает образование очно;
-
они младше 24 лет.
Как узнать причину отказа в налоговом вычете и где ее посмотреть
Камеральная проверка декларации и дополнительных документов при оформлении вычета через ФНС длится до трех месяцев. Когда человек просит налоговую подтвердить право на вычет, чтобы получать его через работодателя, заявку рассматривают до 30 дней.
В обоих случаях после этого в личном онлайн-кабинете налогоплательщика появляется уведомление: одобрен возврат НДФЛ или нет. При отказе в нем как раз указывают причину. Сообщение также дублируют на электронную почту. Если человек не использует цифровые сервисы налоговой, уведомление отправляют заказным письмом.
Когда декларацию подают через «Госуслуги», а в ней содержатся очевидные для системы ошибки, уведомление появляется в личном кабинете на портале в течение суток. Так происходит, потому что форму 3-НДФЛ не принимают к обработке. До этапа подробной камеральной проверки просто не доходит. В подобной ситуации следует скорректировать документ и отправить декларацию заново.
Что делать, если отказали в налоговом вычете: пошаговый алгоритм
Получив отказ, нужно оценить, можно ли повлиять на решение налоговой, провести работу над ошибками и попробовать оформить вычет еще раз.
Шаг 1: анализ и подготовка
Еще раз внимательно изучите правила предоставления вычета, который вас интересует, а также причины отказа. Если дело в ошибках, которые можно исправить, сделайте это. Соберите дополнительные документы или заполните заново формы, в которых были неточности, уточните адрес нужной налоговой инспекции.
Шаг 2: подача уточненной декларации
Если декларация уже один раз была зарегистрирована, но в ней были ошибки, новый вариант называется «уточненным». Он заменяет собой все предыдущие версии.
При первой подаче документу автоматически присваивают номер корректировки «0». В последующих декларациях налогоплательщик указывает в соответствующем поле на титульном листе нужную цифру по порядку: 1, 2, 3 и так далее.
Уточненную декларацию заполняют полностью и «начисто», как если бы данные подавали с нуля. Представим, что человек ошибся в размере годовых доходов, облагаемых НДФЛ: в первый раз заявил 550 тыс. рублей, а потом вспомнил, что не учел еще 50 тыс. В скорректированной декларации он напишет общую правильную сумму — 600 тыс. рублей, а не недостающие 50 тыс., а остальные пункты продублирует из первого варианта.
Документы, которые прилагались к изначальной версии декларации и к которым у ФНС нет замечаний, повторно подавать не нужно. С уточненной формой 3-НДФЛ можно прислать только дополнительные бумаги, если они требуются.
Шаг 3: заявление в ИФНС
Если человек уверен, что все сделал правильно, а ФНС все равно отказывает в вычете, остается жаловаться. Прежде, чем идти в суд, обязательно попытайтесь решить проблему напрямую.
Жалобы на решения налогового органа, а также действия или бездействие должностных лиц подаются в вышестоящие инстанции. Но заявление направляют в то подразделение, к которому у человека претензии. Инспекция сама перенаправит его «начальству». Аналогично поступают, если нужно оспорить решение, которое было принято после рассмотрения первой жалобы.
Жалобы подают в письменной форме. Ее можно напечатать и подать в бумажном виде с подписью от руки либо отправить через электронный сервис на сайте налоговой, либо в личном кабинете налогоплательщика. В тексте указывают:
-
ФИО и место жительство человека, подающего жалобу;
-
обжалуемый акт, действия или бездействия должностного лица;
-
наименование соответствующего налогового органа;
-
почему человек считает, что его права нарушены;
-
требования;
-
как прислать ответ: бумажным письмом, на электронную почту, через личный кабинет — так или иначе, он всегда будет письменным.
Образцы как первичной, так и повторной жалоб на отказ в налоговом вычете можно скачать на сайте ФНС. К самому заявлению при необходимости прикладывают дополнительные подтверждающие документы.
Жалобы рассматривают в течение 30 дней с даты регистрации. Если требуется больший срок, его продлевают максимум еще на 30 дней. О том, что ответ задержится, сообщат.
Отметим, что с 2025 года при подаче жалобы в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, можно в тексте обращения попросить рассмотреть его в упрощенном порядке. Тогда сроки сокращаются до 7 рабочих дней. Но при этом жалоба не уходит «наверх», а остается в том же органе, чьи решения вызвали недовольство.
Шаг 4: обращение в суд
Зачастую досудебных жалоб достаточно, чтобы добиться получения вычета, если человек действительно имеет на него право. Но иногда для решения конфликта требуется подать иск в суд общей юрисдикции по месту нахождения налогового органа. Когда сумма иска менее 100 тыс. рублей — это будет мировой судья, а если больше — районный суд.
Иск примут в течение трех месяцев со дня, когда вышестоящая инстанция отреагировала на жалобу или когда прошли сроки для ответа. Госпошлина фиксированная и от величины иска не зависит. Для физических лиц установлена сумма в 3 тыс. рублей.
Рассмотрение дела длится до трех месяцев. Когда первая инстанция выносит решение, на обжалование дается еще месяц.
