Когда человек как физическое лицо получает доход, он должен перевести определенную долю от него в пользу государства в виде налога (НДФЛ). При официальном трудоустройстве это делает работодатель, и сотруднику начисляют зарплату, из которой уже вычли необходимый процент. А, например, когда человек продал квартиру, уплатить налог с этой суммы он должен сам.
Механизм налогового вычета позволяет снизить сумму, которая облагается налогом. Государство либо взимает его в уменьшенном размере, либо возвращает человеку переплату. Этим можно воспользоваться, например, если вы покупали лекарства, оплачивали медуслуги или заключали договор добровольного медстрахования (ДМС).
Рассказываем, как оформить налоговый вычет за лечение в 2025 году.
Кому доступен вычет
Вычет за лечение называют «социальным». К той же группе относятся вычеты по расходам на другие цели:
-
обучение;
-
прохождение независимой оценки квалификации (НОК);
-
негосударственное пенсионное обеспечение;
-
взносы на накопительную часть пенсии;
-
добровольное пенсионное страхование;
-
страхование жизни.
Это важно учитывать, так как для всех этих категорий установлена общая максимальная сумма, которую можно освободить от НДФЛ. Чуть позже мы подробнее объясним, как это работает.
Чтобы получить вычет, человек должен быть налоговым резидентом. То есть он может быть иностранным гражданином или вовсе не иметь гражданства, но обязан жить в РФ не менее 183 дней в течение года, включая день въезда в страну и выезда из нее.
Россиянин, который в сумме более полугода находится за рубежом и проводит в стране меньше 183 дней, перестает быть резидентом и теряет право на компенсацию налога. Исключение — военные и госслужащие, когда они на длительный срок командированы за границу.
Вычет по расходам на лечение можно получить не только за себя, но и за членов семьи:
-
супруга или супругу;
-
несовершеннолетнего родного ребенка, усыновленного или находящегося под опекой;
-
совершеннолетнего ребенка или бывшего подопечного младше 24 лет, пока он учится очно;
-
ребенка или подопечного любого возраста, если он признан судом недееспособным.
Главное в этом случае — кто оплачивал лекарства, медпроцедуры или ДМС. Например, если совершеннолетний ребенок делал это со своей карты и из своих средств, то он должен оформить вычет сам. Родители его получить не смогут.
Это правило не действует, если для оплаты используются деньги, которые считаются совместной собственностью супругов или родителей. Например, когда речь идет о лечении несовершеннолетнего, отец или мать может вернуть налог, даже если фактически чек за услугу или лекарство выписали супругу.
Обязательное условие для получения вычета
Поскольку вычет напрямую связан с НДФЛ, оформить возврат может только тот, у кого есть доходы, облагаемые этим налогом:
-
зарплата;
-
прибыль от продажи имущества или доли в нем;
-
подаренное имущество, если это не были ценные бумаги или цифровая валюта;
-
страховые выплаты.
В 2025 году этот перечень дополнили денежным довольствием участников СВО, надбавками за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Индивидуальным предпринимателям вычет доступен, только если они используют общую систему налогообложения (ОСНО). Самозанятые же могут претендовать лишь на вычет с альтернативных доходов. Например, от продажи имущества. Прибыль, с которой заплатили налог на профессиональный доход (НПД), не подойдет.
На какие расходы можно оформить вычет
Первый важнейший критерий — у клиники, в который вы лечились, должна быть лицензия на осуществление меддеятельности. Ее можно проверить по ИНН учреждения на сайте Росздравнадзора. Помимо этого, ФНС включает эту информацию в выписку из ЕГРЮЛ.
Аналогично при покупке полиса ДМС у страховой компании тоже должна быть лицензия, причем предусматривающая оплату исключительно медуслуг. Пользовался ли человек своей страховкой, не важно.
Если пациент хочет получить вычет за покупку лекарств, их следует приобретать по назначению врача. За средство от простуды, которое человек сам себе «прописал», НДФЛ не вернут.
Для оформления вычета в ФНС также необходимо предоставлять все чеки и квитанции. Поэтому их важно собирать и хранить, пока налог не возместят.
Важно отметить, что вычет можно получить в том числе за оплату отдыха в санатории. НДФЛ возвращают не со всей стоимости путевки, а только с той части расходов, которые идут непосредственно на процедуры и лекарства.
За лечение за рубежом вычет получить нельзя.
Право на вычет сохраняется в течение трех лет. Например, в 2025 году его можно оформить за 2022–2024 годы.
Лимиты и максимальная сумма вычета
За 2022-2023 годы вычет можно получить за расходы в размере до 120 тыс. рублей за каждый год. С этой суммы вернут по 15,6 тыс. рублей — 13%.
С 2024 года планку затрат увеличили до 150 тыс. рублей в год и максимальная компенсация налога выросла до 19,5 тыс. рублей.
Но, как мы уже упоминали, важно помнить, что этот лимит общий для всех социальных вычетов.
Пример расчета
Допустим, в 2024 году налогоплательщик потратил 50 тыс. на образовательные курсы, 40 тыс. на годовой абонемент в фитнес-клуб, отложил еще 50 тыс. на накопительную пенсию. А еще он за год потратил 30 тыс. на покупку лекарств и платные медпроцедуры. Каждая из этих статей расходов подходит, чтобы получить социальный вычет. Но общая сумма — 170 тыс. рублей, а установленный лимит — 150 тыс. Это значит, что какие-то из чеков на 20 тыс. ФНС при расчете компенсации налога учитывать не будет.
В пределах лимита формула для расчета суммы вовзрата НДФЛ следующая:
(расходы для соцвычета А + расходы для соцвычета Б + ...) × 0,13
Скажем, если наш герой решил не получать вычет за фитнес, то по остальным расходам он может рассчитывать на:
50 000 + 50 000 + 30 000 = 130 000 × 0,13 = 16 900 рублей
Поскольку речь идет о возмещении НДФЛ, реальный размер вычета может оказаться меньше, чем максимально доступные по закону 15–19 тыс. рублей. Так получится, если доходов за год было мало и с человека взыскали соразмерно меньшую сумму налога, например, всего 10 тыс. Государство не может вернуть больше, чем взяло.
Особенности вычета за расходы на дорогостоящее лечение
Важно учитывать один нюанс — это так называемое дорогостоящее лечение. На него общий лимит не распространяется, и максимальной суммы, с которой можно получить вычет, в этом случае тоже нет.
Разница не в фактической стоимости услуг, а в том, как эта процедура классифицируется по закону. Например, вычет можно получить после визита к стоматологу. Исправление прикуса с помощью брекетов стоит немало. Однако это считается «обычным» лечением. А вот имплантация зубных протезов относится именно к дорогостоящим услугам, для которых вычет предоставляется без учета лимита.
Вернемся к нашему примеру выше, в котором человек хочет получить социальный вычет за лекарства, медуслуги, обучение, фитнес и пенсионный взнос.
Представим, что, помимо этого, наш герой также платно установил зубной имплант, и это обошлось ему в 100 тыс. рублей. Хотя по остальным тратам лимит для вычета превышен, по расходам на дорогостоящее лечение налог возместят отдельно и в полном объеме.
Единственное ограничение: вычет за дорогостоящее лечение не оформят, если медуслуги оплатили средствами с индивидуального инвестиционного счета (ИИС).
Как получить вычет
Шаг 1. В первую очередь нужно подготовить необходимые документы. Для получения вычета за 2022–2023 годы это:
-
налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
-
договор с клиникой или страховой компанией на оказание услуг;
-
копия лицензии, если ее реквизиты не указаны в договоре;
-
справка из медорганизации об оплате с кодом 01 для «обычного» лечения или 02 для «дорогостоящего»;
-
справка из страховой об оплате взносов по договору ДМС;
-
рецепт на препараты от врача по форме, утвержденной приказом Минздрава России № 1094н — на нем должна быть отметка фармацевта, что приобретенные лекарства соответствуют назначенным;
-
если пациент находился в стационаре и рецепт не выписывали, его можно заменить выпиской из медкарты;
-
чеки из аптеки, банковские выписки о безналичной оплате.
Когда вычет получают за членов семьи, налоговая может дополнительно запросить бумаги, подтверждающие степень родства: свидетельства о браке, рождении, документы об установлении отцовства, оформлении опеки или попечительства. Сюда же относятся справка об очном обучении совершеннолетнего ребенка и решение суда о признании сына или дочери, подопечного недееспособными. По умолчанию ФНС получает эти сведения от Социального фонда России, но иногда у СФР нет нужной информации.
Для вычета за лечение за 2024 год достаточно только формы 3-НДФЛ и справки об оплате из клиники. Но важно, чтобы она была оформлена по новым правилам, начавшим действовать с конца 2023 года. Договор и чеки не нужны. Такие же правила будут действовать и в дальнейшем.
Консультант по налоговым вычетам, эксперт по 3-НДФЛ Людмила Мельникова отмечает: для получения вычета за лекарства перечень подтверждающих бумаг в 2024 году тоже не изменился.
Шаг 2. Подать заявление и подтверждающие документы в ФНС по месту жительства. Это можно сделать онлайн через личный кабинет на сайте федеральной службы.
Офлайн сведения передают непосредственно в отделении ФНС, в МФЦ либо по почте письмом с описью вложения.
Шаг 3. Подождать, пока ФНС проверит документы. Решение примут в течение трех месяцев.
Упрощенная процедура
С 2024 года оформить вычет за медуслуги и оплату ДМС в ряде случаев можно в упрощенном порядке вообще без сбора справок. Для этого нужно обратиться в медицинскую или страховую организацию и попросить, чтобы она сама передала в ФНС сведения о лечении или покупке полиса.
Когда это будет сделано, в личном кабинете на сайте налоговой появится уведомление о том, что доступен вычет. Тогда нужно только подписать автоматически заполненную форму, чтобы подать заявление на его получение.
ФНС проведет проверку в течение 30 календарных дней и примет решение. Если оно положительное, деньги сразу же переведут на банковский счет. Когда случается задержка больше чем на 10 рабочих дней, начисляют еще и проценты за просрочку.
Хотя упрощенная процедура очень удобна, эксперты правовой системы «КонсультантПлюс» предостерегают от некоторых рисков. Возможно, что впоследствии клиника или врач-ИП подаст в инспекцию обновленную информацию, из которой будет следовать, что вычет должен быть меньше. Тогда ФНС потребует вернуть переплату.
Сумму, которую необходимо перечислить, отобразят в личном кабинете на сайте налоговой либо уведомление пришлют заказным письмом. При этом ФНС начислит на нее проценты по ключевой ставке Банка России за каждый день с момента принятия решения о предоставлении вычета до даты отмены. И далее, пока деньги не будут перечислены обратно, ежедневно тоже будут «капать пени». На возврат дается 30 календарных дней, далее задолженность могут взыскать через суд.
Как получить вычет досрочно
Вычет за текущий год можно оформить через работодателя. Для этого нужно пройти три этапа.
Во-первых, собрать документы. Так же, как и для получения вычета за предыдущие годы через ФНС. Декларация не нужна — она за этот год появится только в январе–апреле следующего.
Во-вторых, подать в налоговую по месту жительства заявление с просьбой подтвердить право на вычет. Это можно сделать в том числе онлайн через личный кабинет. Офлайн — в отделении ФНС. Федеральная служба ответит в течение 30 календарных дней. Если решение будет положительным, работодателю отправят уведомление, что сотрудник может получить вычет.
Наконец, в-третьих: в своей организации подать заявление в бухгалтерию. Оно пишется в свободной форме. Рекомендуется в шапке прописать название организации, свои Ф. И. О. и должность, а в основном тексте — основание для вычета и его сумму. Когда человек совмещает работу в нескольких местах, заявление можно написать в каждом.
После этого компании перестанут удерживать налог при выплате зарплаты. То есть сумма, которую человек получает на руки, увеличится. Так будет продолжаться, пока не будет исчерпан начисленный вычет.
Обратите внимание, что по мере того, как в течение года случаются расходы, за которые полагается вычет, подобное заявление можно подавать работодателю снова и снова: количество обращений не ограничено. Но по сумме затрат и объему вычета лимиты такие же, как при получении его за 2024 год через ФНС.
