При ликвидации ИП может появиться множество вопросов: как уволить сотрудников, снять с учета онлайн-кассу, подать заявление в налоговую и рассчитаться с долгами. Объясняем, на какие тонкости процедуры следует обратить внимание.
Выбираем алгоритм
Деятельность индивидуального предпринимателя (ИП) может быть прекращена по разным причинам. Но в любом случае важно сделать это с соблюдением установленных законодательством требований, которые время от времени меняются. Можно поручить заняться закрытием ИП юристам, специализирующимся на решении этих вопросов, или заняться этой процедурой самостоятельно.
Предлагаем воспользоваться пошаговой инструкцией, как закрыть ИП в 2023 году. Отметим, что есть разница в том, как ликвидировать ИП без работников и как это сделать при наличии наемных сотрудников. Рассмотрим оба варианта.
Как закрыть ИП без работников
Чтобы прекратить деятельность ИП, не имеющего работников, достаточно совершить три действия:
1. Закрыть расчетный счет в банке.
2. Подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р26001. Это можно сделать лично в бумажной форме, тогда потребуется уплатить госпошлину 160 рублей. Она не взимается, если документы были направлены в электронном виде при наличии цифровой подписи заявителя, поданы через МФЦ или высланы по почте в виде ценного письма с описью вложения и уведомлением о вручении адресату. В последнем случае подпись владельца ИП должна быть нотариально заверена. Можно также прибегнуть к услугам доверенного лица, если его полномочия заверены нотариусом.
3. Уплатить страховые взносы, накопившиеся с начала текущего года (либо с даты регистрации ИП, если она произошла в этом году) и вплоть до даты прекращения работы, указанной в заявлении по форме Р26001.
Взносы ИП включают фиксированную и дополнительную части.
Фиксированную необходимо вносить в любом случае, даже если за весь год не было заключено ни одной сделки. В 2023 году ее сумма составляет 45 842 рубля. Уточним, что с этого года фиксированная часть взносов стала единой, поскольку вместо Пенсионного фонда и Фонда социального страхования теперь действует объединенный Социальный фонд России (СФР).
Величина дополнительных взносов составляет 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год. При этом размер взносов не должен превышать 257 061 рубль (восьмикратный размер фиксированной части).
Как уволить и рассчитать сотрудников
По закону работодатель обязан сообщить подчиненным о предстоящем увольнении не позднее чем за два месяца до него. Таково требование ст. 180 Трудового кодекса РФ (ТК РФ). Но если в трудовом договоре с работником не оговариваются сроки предупреждения его об увольнении, то работодатель может не придерживаться вышеупомянутого требования.
Когда дело дойдет непосредственно до увольнения, следует соблюдать четкий порядок действий:
-
Прежде всего, это касается отдельного приказа об увольнении. В нем должно быть указано основание расторжения трудового контракта. Например, в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Приказ должен быть издан в двух экземплярах в отношении каждого увольняемого сотрудника. После прочтения документа они должны поставить на нем подпись. Один экземпляр сотрудник оставляет себе, а второй (подписанный им) отдает работодателю.
-
В трудовой книжке каждого работника (если она ведется в бумажной форме) необходимо сделать запись об увольнении с той же формулировкой, которая есть в приказе. Если трудовая книжка ведется в электронном виде, нужно будет заполнить и выдать работнику справку по форме СТД-Р.
-
Отметку об увольнении следует сделать и в личной карточке каждого члена трудового коллектива (они оформляются при приеме на работу), он также должен расписаться в ней.
-
При увольнении сотрудники должны получить на руки вместе с зарплатой еще и компенсацию за неиспользованный отпуск. Что касается выходного пособия, его не придется выплачивать, если в трудовом договоре, заключенном ранее с каждым работником, такая обязанность работодателя не оговаривалась.
-
В Социальный фонд России при увольнении работников необходимо отправить документ ЕФС-1, подтверждающий их страховой стаж, он используется при назначении пенсий или пособий.
-
Известить о предстоящих изменениях нужно также центр занятости, отправив туда письменное уведомление не позднее 14 дней до увольнения сотрудников. Такое сообщение можно написать в произвольной форме, указав в нем должности, специальности и квалификацию высвобождаемых работников, а также условия оплаты их труда. Если такое уведомление не отправить, можно получить штраф до 500 рублей.
Разбираемся с налогами и взносами
Отчетность для налоговой инспекции при закрытии ИП включает рассчитанный налог 6-НДФЛ и страховые взносы за сотрудников.
Срок уплаты налогов зависит от системы налогообложения, выбранной предпринимателем.
-
Если нужно закрыть ИП, действовавшее по упрощенной системе налогообложения (УСН), нужно подавать декларацию о доходах не позднее 25 числа следующего после закрытия ИП месяца.
-
Если ИП работал на налоге на профессиональный доход (НПД), то ему нужно будет дождаться от налоговиков уведомления и по нему уплатить нужную сумму.
-
ИП на патенте уже заранее полностью оплатил его, ему по заявлению вернут переплаченную сумму.
Заплатить взносы за сотрудников необходимо в течение 15 дней после сдачи всех вышеупомянутых отчетов в налоговую инспекцию и Социальный фонд России. Особо отметим, что ранее при закрытии ИП нужно было готовить несколько отчетов, но с 2023 года практически все необходимые сведения о сотрудниках включены в единую форму ЕФС-1, подаваемую в Социальный фонд России.
Помним о долгах
По закону предприниматель, не рассчитавшийся с поставщиками или иными кредиторами, обязан при закрытии ИП погасить долги и после этого расторгнуть договоры.
Ликвидация ИП не означает освобождение от долгов. Они останутся на предпринимателе как на физическом лице, и его деловая репутация пострадает.
Что делать с расчетным счетом ИП
При закрытии расчетного счета следует вернуть банку чековые книжки и пластиковые карты, если они были. Если после всех платежей средства на счете остаются, их можно перевести на другой счет юридическому либо физическому лицу. В случае если набирается непосильная задолженность, придется инициировать процедуру банкротства через суд.
После проверки документов, если все в порядке, банк пришлет уведомление о закрытии счета.
После того как расчетный счет в банке будет закрыт, нужно проинформировать об этом в течение семи рабочих дней налоговую инспекцию. В противном случае нарушителя могут наказать штрафом от 2 тыс. до 5 тыс. рублей.
Как поступить с кассой и печатью
После ликвидации ИП автоматически станет недействительной и его печать, ее лучше уничтожить. Для этого предусмотрена отдельная процедура.
Предприниматель должен выпустить приказ об уничтожении печати, которым создается специальная комиссия. Затем необходимо будет опилить печатающую поверхность, а сам каучуковый штамп разрезать или сжечь. Члены комиссии должны подписать акт об уничтожении печати.
С контрольно-кассовой техникой проще: ее не придется самостоятельно снимать с учета, это сделают налоговики сразу после того, как получат информацию о закрытии ИП.
Сроки закрытия ИП и снятия его с учета
В этом году срок закрытия ИП, если у налоговиков не возникло к нему никаких претензий, не должен превышать пять рабочих дней. На шестой день предпринимателю лично (или через представителя) будет выдано уведомление о снятии с учета вместе с листом записи в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
В случае когда документы о закрытии ИП были отправлены через МФЦ или через почту, срок закрытия увеличивается до 11 дней.
Кстати, с 2023 года закрыть ИП через «Госуслуги» уже нельзя. Тем не менее на этом портале можно найти контактные данные необходимых ведомств. Информацию можно запросить у электронного помощника.
Почему могут отказать в закрытии ИП
Если налоговая инспекция отказала в снятии ИП с учета, предприниматель получит на руки документ с описанием причины. В большинстве случаев это бывает связано с неправильным оформлением документов или обращением в налоговую инспекцию не по месту регистрации ИП.
Еще одной причиной может послужить судебный запрет, если в отношении ИП было начато исполнительное производство.
Как убедиться, что ИП закрыто
Убедиться в том, что ИП после ликвидации снято с учета, можно на сайте налоговой службы, где для этого существует бесплатный сервис.
Найти информацию об интересующем ИП можно, указав его ИНН или фамилию, имя и отчество.
Надо ли хранить документы о закрытии ИП
После закрытия ИП нужно хранить документы не менее четырех лет. Они могут понадобиться в случае возникновения спорных ситуаций с контрагентами, бывшими сотрудниками, а также налоговиками.
Это касается финансово-бухгалтерской отчетности, книги учета доходов и расходов, свидетельства о постановке на учет, полисов страхования, выдаваемых при работе на опасных производственных объектах, документов о передаче прав на недвижимое имущество.
