Пришла зима, а это значит, что завершился период уплаты имущественных налогов. Все, кто не успел до 1 декабря, стали должниками. Рассказываем, как проверить задолженность по налогам и что делать, если она появилась.
Какие налоги платят физические лица
Имущественные налоги — на землю, недвижимость и транспорт — россияне ежегодно уплачивают до 1 декабря. Крайний срок для налога на доход физических лиц (НДФЛ), если человек самостоятельно декларирует, например, прибыль от продажи квартиры или банковского вклада, — 15 июля. Если эти даты выпадают на выходные или праздники, дедлайн сдвигают на следующий рабочий день.
Размер имущественных налогов рассчитывает Федеральная налоговая служба (ФНС). Сумму, которую требуется перечислить, указывают в уведомлении. Его отправляют не позднее чем за 30 дней до ожидаемой даты платежа. То есть к 1 ноября оно уже должно прийти по почте либо в личный кабинет на «Госуслугах» или сайте налоговой.
Если человек должен был получить уведомление, но оно не доставлено, нужно обязательно обратиться в ФНС, чтобы прояснить, что случилось. Это можно сделать лично в отделении, через МФЦ или онлайн через специальный сервис. Также разрешается отправить запрос бумажным письмом. После проверки налоговая пришлет новое уведомление, указав в нем срок уплаты.
Отметим, что с 2023 года деньги для уплаты большинства налогов, сборов, страховых взносов, ФНС списывает с так называемого Единого налогового счета (ЕНС) человека. И по текущим правилам, если сумма на нем достаточная для грядущего платежа, уведомления, касающиеся имущественных налогов физическим лицам, не присылают. Также оно не приходит, если общая сумма начисленных налогов менее 300 рублей и они числятся за человеком менее трех лет (или иных налоговых периодов).
Добавим, что с 2026 года налоговые уведомления будут приходить вне зависимости от состояния баланса ЕНС. Сейчас так приходят только напоминания уплатить НДФЛ. Есть ли на счету достаточно средств, нужно будет отслеживать самостоятельно.
Как формируется налоговая задолженность
Если имущественные налоги не уплачены к 1 декабря, а НДФЛ к 15 июля, человек становится должником. ФНС фиксирует недоимку не позднее чем через 5 рабочих дней. За каждый день просрочки, включая выходные, начисляют пени в размере 1/300 ключевой ставки Банка России.
Сначала налоговики предложат погасить долг добровольно. Если речь идет о сумме от 501 до 3000 рублей, уведомление перечислить необходимую сумму пришлют в течение года, если более 3000 рублей — в течение трех месяцев. Срок, который налоговики дают на исполнение требования, будет указан в сообщении.
Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика, на «Госуслуги», заказным письмом либо вручается лично под расписку. Кроме того, если ранее человек дал соответствующее согласие на информирование, могут прислать письмо на электронную почту с адреса noreply@fcod.nalog.ru и SMS от отправителя NALOG.RU.
Обращаем внимание, что с 1 ноября 2025 года начали действовать новые правила. Если человек не исполнил требование погасить долг и не дал понять, что не согласен с начисленным налогом, задолженность списывают во внесудебном порядке. Через мировой суд взыскивают только спорные долги. Это происходит после того, как будут рассмотрены все заявления о перерасчете и жалобы.
Эти изменения не касаются задолженностей по задекларированному НДФЛ, а также налогов от предпринимательской деятельности, включая самозанятость.
Уведомление о взыскании пришлют в течение 6 месяцев после истечения срока, который был дан на добровольное погашение долга. Сообщение появится в личном кабинете налогоплательщика, на «Госуслугах» или придет заказным письмом.
Срок исковой давности по налогам для физических лиц ограничен тремя годами.
Как проверить налоговую задолженность
Узнать свой статус онлайн и сразу оплатить задолженность можно через:
- личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
-
мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
-
личный кабинет на «Госуслугах»;
-
личный кабинет в своем банке или его приложение;
Также не стоит забывать, что всегда можно проконсультироваться в МФЦ или отделении налоговой, главное — перед проверкой подготовьте свой ИНН. А затем уплатить налог в банке, через банкомат или на почте.
Иногда информацию о долгах также возможно посмотреть через сайт Федеральной службы судебных приставов (ФССП). Но в эту базу сведения попадают не все и не сразу. Они отображаются, только если долг не был своевременно погашен добровольно и теперь его взыскивают принудительно по решению суда.
Что делать, если не согласен с долгом
Если человек не согласен с начислением, он может подать заявление о перерасчете. Это касается ситуаций, когда:
-
неверно рассчитана сумма налога;
-
есть ошибки в данных о недвижимости, земле, транспорте, доходах;
-
не были учтены льготы;
-
есть другие основания уменьшить налог — например, подана скорректированная декларация, а налог начислен по ее первоначальной версии.
Заявление о перерасчете можно подать онлайн через личный кабинет на сайте налоговой или отправить бумажным заказным письмом. На время, пока ФНС рассматривает обращение, спорный налог «замораживают» — даже если на едином счете достаточно средств, их не спишут.
Сотрудники ФНС решают, удовлетворить просьбу о перерасчете или нет, максимум в течение 30 рабочих дней с даты получения документов. При необходимости срок рассмотрения заявки могут продлить еще на столько же. Если это произойдет, налогоплательщика предупредят.
Когда перерасчет одобряют, человеку присылают новое налоговое уведомление, теперь уже со скорректированной суммой. Если заявление отклонено, в сообщении об отказе указывают причину.
После отрицательного решения есть 30 рабочих дней на то, чтобы подать жалобу. Также в течение года с момента, когда человек узнал о нарушении его прав, можно пожаловаться на само требование об уплате или судебное решение о взыскании.
Жалобу направляют через личный кабинет налогоплательщика или заказным письмом. Адресатом указывают то же подразделение, к которому есть претензия. Оно само перешлет заявление в вышестоящую инстанцию.
Добавим, что в течение суток в рабочий день получить ответ на вопрос, связанный с суммой задолженности, можно, воспользовавшись онлайн-сервисом ФНС.
Проконсультироваться по поводу начисления и уплаты налога, задолженностям, пени, штрафам также возможно через:
-
личный кабинет налогоплательщика;
-
приложение «Налоги ФЛ»;
-
сервис «Обратиться в ФНС России».
Чем грозит неуплата налогов в срок
Принудительно в пользу долга взыскивают:
-
средства на банковских счетах человека;
-
его электронных кошельках;
-
драгоценные металлы на счетах и вкладах;
-
цифровые рубли;
-
наличные.
Виды доходов, которые не используются для погашения задолженности, регламентирует ФЗ «Об исполнительном производстве». В нем же указано, что у человека на счетах после удержания должна остаться сумма в размере не менее прожиточного минимума. А если у должника есть иждивенцы, минимальный порог будет выше. Кроме того, нельзя использовать в пользу долга более половины зарплаты и иных доходов за текущий месяц.
Если финансов для погашения долга недостаточно, приставы изымают имущество. При этом вещи, которые члены семьи должника повседневно используют в быту, неприкосновенны. Перечень таких исключений регламентирует Гражданский процессуальный кодекс.
За неуплату налогов предусмотрены не только пени, но и штрафы. За случайную просрочку — 20% сверх суммы долга, за умышленное уклонение — уже 40%. А еще при принудительном взыскании списывают так называемый исполнительский сбор — 7% от суммы долга.
Кроме того, когда дело дошло до принудительного взыскания, имея задолженность, нельзя выехать за границу. Если срок добровольного погашения истек менее двух месяцев назад, ограничения устанавливают для тех, чей долг составляет 30 тыс. рублей и более. Далее приставы вправе снизить порог до 10 тыс. рублей.
Имейте в виду, что даже если оплатить долг онлайн на глазах у пограничников, уехать в тот же день все равно не получится. Сначала приставы должны получить данные о платеже, снять запрет на выезд и сообщить об этом в погранслужбу.
Если задолженность за три последних года превышает 2,7 млн рублей и человек не подавал декларацию либо указал в ней заведомо ложную информацию, ответственность будет уголовной. Самое мягкое наказание, которое можно ожидать в этом случае, — штраф в размере 100 тыс. рублей, а самое строгое — до трех лет лишения свободы.
Как получить рассрочку по уплате налоговой задолженности?
Должник, который понимает, что не может уплатить налог, пени и штрафы в срок, может запросить у ФНС отсрочку или рассрочку. В первом случае он должен будет единовременно перечислить необходимую сумму максимум через год. Во втором стороны договариваются, что долг будет постепенно гаситься в течение максимум трех лет.
Отсрочку или рассрочку одобрят не каждому. Для этого должны быть веские основания. Например, такие послабления предусмотрены для тех, кто пострадал в результате стихийного бедствия или техногенной катастрофы. Полный перечень уважительных причин закреплен в ст. 64 Налогового кодекса.
Вместе с заявлением на отсрочку или рассрочку в ФНС в зависимости от обстоятельств нужно подать:
-
справки из банков о ежемесячном обороте средств за три предыдущих месяца;
-
справки об остатках средств на счетах;
-
сведения об имуществе;
-
подтверждение, что не менее половины доходов имеют сезонный характер;
-
другие подтверждения причин, почему человек не может оплатить долг сразу;
-
сведения о залоге, поручительстве или банковской гарантии.
Полный перечень таких документов с комментариями, в каком случае они требуются, тоже содержится в ст. 64 Налогового кодекса.
Если сумма долга менее 50 млн рублей, пакет документов подают в налоговую по месту нахождения или жительства. При превышении этого порога — в Межрегиональную инспекцию ФНС по управлению долгом.
Физические лица отправляют документы онлайн через личный кабинет налогоплательщика. И только если возникают технические неполадки, разрешается использовать другие способы, в том числе подать заявление в бумажном виде лично или по почте. Заявление рассматривают в течение 10 рабочих дней. Если ФНС необходимо запросить дополнительные сведения, сроки замораживают, но не более чем на 20 календарных дней.
Сориентироваться в правилах получения рассрочки поможет электронный сервис ФНС.
Если налоговая отклонит заявление или изначально ясно, что оснований для рассрочки нет, иногда возможно заключить мировое соглашение. Но это предусмотрено перед процедурой банкротства или во время нее. Кроме того, долг физического лица должен быть более 500 тыс. рублей. Проверить, получится ли заключить соглашение, поможет чек-лист ФНС.
