Работа вне штата: как устроены отношения по договору ГПХ

Работа по договору гражданско-правового характера — удобный способ подработать или выполнить разовое задание, не устраиваясь в штат. Но у исполнителя по такому договору тоже есть права и обязанности. Рассказываем, когда заключают подобное соглашение, в чем его преимущества и недостатки, а также чем оно отличается от трудового контракта.

Чем договор ГПХ отличается от трудового договора

В соответствии с Гражданским кодексом РФ, договором гражданско-правового характера (ГПХ) считается соглашение между двумя или несколькими лицами, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Трудовой договор приводит к возникновению трудовых отношений, а сотрудники подчиняются правилам, установленным физическим или юридическим лицом, графику работы и прочим должностным инструкциям.

Таким образом, основное различие состоит в том, что при заключении договора ГПХ стороны не устанавливают трудовых отношений. Он заключается для выполнения временных или разовых задач, а также для внештатной работы. Цель такого договора — достижение конкретного результата, который может быть как материальным, так и нематериальным.

Рассмотрим ключевые отличия между работой по ГПХ и по трудовому договору в таблице.

Основные права исполнителя по договору ГПХ

Как мы выяснили выше, договор ГПХ не предоставляет тех же гарантий, что трудовой договор. Несмотря на это, у исполнителя есть четко определенные права, закрепленные Гражданским кодексом и самим договором ГПХ. Большая часть этих прав возникает из принципа: исполнитель отвечает за результат, а заказчик — за оплату и соблюдение условий договора.

Главное право исполнителя — получить оплату за свою работу. Если вы выполнили задание и передали результат, заказчик обязан его рассмотреть и оплатить. Он не может «пропасть» или тянуть с ответом неделями. Если заказчик долго не реагирует, такой результат считается принятым автоматически — это прописано в ГК РФ. А если работа принята, то и оплатить ее заказчик обязан.

Исполнитель также имеет право выполнять работу так, как ему удобно. Закон не связывает его графиком, местом работы или инструкциями работодателя. Это значит, что никто не может заставить приходить «к 10 утра», сидеть в офисе, согласовывать перерывы или подчиняться внутреннему распорядку. ГПХ — это про результат, а не про процесс. Как именно вы его достигаете — ваше дело.

Кроме того, если для выполнения поставленной задачи требовались расходы, и они были заранее согласованы, исполнитель имеет право на их возмещение. А если в работе нужна помощь других людей, то можно привлекать помощников или субподрядчиков — личное выполнение работы по закону не всегда обязательно. Главное — результат должен соответствовать договору.

Исполнитель вправе отказаться от договора, если понимает, что продолжать сотрудничество невозможно или невыгодно. При этом заказчик обязан оплатить то, что уже сделано. И конечно, никакие штрафы или удержания не могут появляться внезапно: если этого нет в договоре, требовать их никто не имеет права.

Все это означает одно: договор ГПХ предоставляет достаточную юридическую защиту. Важно знать, где проходят границы полномочий заказчика и права исполнителя.

Читайте по теме В гражданских отношениях: кому и чем выгоден договор ГПХ 27 декабря 2023

Как защитить свои права

Самая частая проблема исполнителей по ГПХ — это неоплата работы. Кто-то тянет время, кто-то пропадает, а кто-то просто меняет мнение и отказывается платить. Но тут важно понимать: если вы выполнили работу и передали результат, заказчик не может просто «передумать». Его обязанность — принять результат или обоснованно объяснить, что именно не так. Если он этого не делает, считается, что работа принята.

Прежде всего, важно задокументировать факт передачи проделанной работы. Это может быть электронная почта, мессенджер, любой способ, подтверждающий отправку уведомления. Затем можно направить напоминание о необходимости оплаты. В большинстве случаев этого достаточно, чтобы заказчик «вспомнил» об обязанности расплатиться.

Если заказчик продолжает уклоняться, следующим шагом становится подача письменной претензии. Это стандартное требование об оплате выполненной работы и последний этап перед подачей иска в суд.

При отсутствии ответа на это уведомление в суде можно взыскать не только сам долг, но и проценты за просрочку. Если работа действительно была выполнена, суд почти всегда встает на сторону исполнителя.

Кроме того, исполнитель может подать жалобу, когда выполненная им работа отвечает параметрам трудового договора, но заказчик оформляет ее как ГПХ. Проверяющие органы могут установить, что исполнитель работал по обычному графику, на территории организации и под руководством начальства. В этом случае отношения могут быть признаны трудовыми, и работник получит все законные гарантии.

Рамиль Ситдиков/РИА Новости

Штрафы по договору ГПХ

Санкции включают только то, что стороны изначально прописали при составлении документа. Например, если исполнитель затянул сроки, заказчик может выставить штраф, но только если указано в договоре.

При этом заказчик тоже несет ответственность:

• задержка оплаты;

• отказ принять готовую работу без оснований;

• нарушение условий о конфиденциальности или предоставлении материалов.

Когда штрафные санкции не прописаны, взыскать их получится только через суд как компенсацию убытков.

Расторжение договора

Иногда сотрудничество по ГПХ нужно прекратить раньше срока — результат стал неактуален, условия нарушены или стороны просто передумали работать вместе. Закон допускает несколько способов расстаться корректно и без лишних споров.

Есть три основных варианта:

1. Одностороннее расторжение. В этом случае любая сторона может отказаться от договора, но с соблюдением условий, прописанных в нем. При этом заказчик обязан оплатить фактически выполненную часть работы и подтвержденные расходы исполнителя.

2. Расторжение по соглашению сторон. Это самый простой и мирный вариант — когда обе стороны согласны прекратить отношения. В таком случае заказчик и исполнитель подписывают отдельное соглашение о расторжении, где фиксируют дату завершения работы и производят расчеты.

3. Расторжение через суд. Этот сценарий происходит, когда одна из сторон перестает отвечать на уведомления, отказывается подписывать соглашение о завершении работ или спорит о расчетах. Суд оценивает, есть ли основания для расторжения, и устанавливает, кто и какие обязательства должен исполнить.

Налогообложение и отчетность по ГПХ

По договору ГПХ исполнитель получает вознаграждение, а значит — возникает обязанность заплатить налог. Кто именно его платит, зависит от статуса исполнителя.

Если исполнитель — юрлицо, ИП или самозанятый, то налог за них заказчик не удерживает.

Юрлица и ИП платят налоги согласно одному из шести налоговых режимов. При этом самозанятые платят налог на профессиональный доход по двум ставкам: 6% — за деньги от юрлиц и ИП, 4% — за деньги от физлиц.

Если исполнитель — физлицо, то заказчик становится налоговым агентом, а значит удерживает НДФЛ с каждой выплаты, включая аванс, и перечисляет его в бюджет. Кроме того, заказчик платит страховые взносы — на пенсионное и медицинское страхование. Эти данные отражают в форме ЕФС-1 и персонифицированной отчетности в Социальный фонд России.

Если и заказчик, и исполнитель — физические лица, никто из них не является налоговым агентом. В таком случае исполнитель получает вознаграждение полностью и сам подает декларацию и платит НДФЛ.

Когда договор могут признать трудовым

Договор гражданско-правового характера может быть переквалифицирован в трудовой, если фактические условия работы больше похожи на трудовой договор, чем на оказание услуг или выполнение работ.

Переквалификация возможна, если в договоре:

• указывается график работы, режим дня или обязательное присутствие в офисе;

• прописываются должностные обязанности, а не конкретный результат;

• работа носит постоянный, систематический характер;

• выплаты регулярные и по сути аналогичны зарплате;

• исполнитель подчиняется правилам внутреннего распорядка компании;

• работа выполняется на территории заказчика, с использованием его оборудования;

• договоры заключаются неоднократно и последовательно.

Переквалификация может произойти на основе жалобы исполнителя, после проверки со стороны СФР или налоговой, либо через суд, если у контролирующих органов есть сомнения в характере отношений. Если возникают сомнения в характере отношений, их трактуют как трудовые.

Таким образом, если заказчик хочет сохранить именно гражданско-правовой характер отношений, то следует обращать внимание на следующие моменты:

• в договоре должен быть четко указан конкретный результат, а не обязанности сотрудника;

• не должно быть упоминаний о графике, месте работы, подчинении внутренним правилам;

• оплата должна быть связана с результатом, а не календарными датами;

• работа должна выполняться самостоятельно, без интеграции в процессы компании;

• акты выполненных работ должны подтверждать исключительно результат.

Читайте по теме Как оформить социальный налоговый вычет в 2025 году: пошаговая инструкция 30 апреля 2025

Плюсы и минусы работы по ГПХ

Договор гражданско-правового характера дает исполнителю больше свободы в организации работы, однако лишает тех гарантий, которые предусмотрены трудовым законодательством. Такой формат подходит тем, кто ценит гибкость и самостоятельность, но может быть менее выгоден тем, кто рассчитывает на стабильность и социальные гарантии.

Остановимся на основных положительных и отрицательных аспектах работы по договору ГПХ.

Алексей Куденко/РИА Новости

Плюсы

• Гибкий график. Исполнитель самостоятельно выбирает время работы, не следуя строгому внутреннему распорядку, и может выполнять задачи в удобное для него время.

• Отсутствие необходимости ходить в офис и возможность работать удаленно.

• Упрощенное оформление. Для заключения договора достаточно паспорта, СНИЛС и ИНН.

• Исполнитель может заключить несколько договоров ГПХ и параллельно вести несколько проектов.

• При согласовании с заказчиком исполнитель вправе делегировать часть работ третьим лицам. Важен лишь конечный результат.

• Страховые взносы, необходимые для пополнения пенсионных накоплений поступают так же, как при трудовом договоре.

Минусы

• Отсутствие предусмотренных Трудовым кодексом гарантий, то есть оплачиваемого отпуска и больничных.

• Выплаты могут зависеть от объема и периодичности выполненной работы.

• Сложнее подтвердить доход перед банками. Для получения кредита или оформления ипотеки потребуется дополнительная документация.

• Отсутствие соцпакета: ДМС, компенсации, выплаты при сокращении и другие льготы исполнителю не положены.

Читайте по теме Единый НДФЛ для удаленщиков: что это значит для сотрудников и работодателей 15 января 2024

Законодательные новинки

С 2025 года доходы по договорам ГПХ считаются полученными от источников из России, если работа ведется через интернет с использованием доменов, IP-адресов, информационных систем или программно-аппаратных комплексов, размещенных на территории РФ.

Налог по прогрессивной шкале от 13 до 22% удерживается, если выполняется хотя бы одно из условий:

• исполнитель является налоговым резидентом РФ;

• вознаграждение перечисляется на счет в российском банке;

• доход выплачивает российская организация, ИП, нотариус, адвокат или подразделение иностранной компании в РФ.

При этом вознаграждения иностранцев и лиц без гражданства, работающих по ГПХ за пределами РФ, не облагаются страховыми взносами.

Кроме того, на 2025 год была установлена новая предельная база для страховых взносов — суммы, до которой работодатели платят взносы по полной ставке. Она составила 2 млн 759 тыс. рублей в отношении каждого физического лица.

Ставки страховых взносов остались прежними: до предельной базы — 30%, а сверх нее — 15,1%.

Как следует из данных Росстата, в сентябре 2025 года в российских организациях, не считая малый и средний бизнес, работало почти 33 млн человек. Еще свыше 2 млн были заняты вне штата: около 600 тыс. — по совместительству и 1,6 млн — по договорам ГПХ.

Рост числа таких сотрудников особенно заметен в следующих отраслях:

• торговля;

• здравоохранение;

• финансы;

• образование.

В то же время Минтруд России разработал индикаторы риска, чтобы выявлять случаи замены трудовых договоров на договоры ГПХ. Например, если компания сотрудничает с более чем 35 самозанятыми, которые получают от нее свыше 90% своего дохода, это может привлечь внимание Роструда для проверки. За такие нарушения компания рискует попасть в «черный список», что негативно отразится на ее репутации.