Статус самозанятого подходит всем, кто имеет подработку или побочный доход, но при этом не платит с них налоги. Однако рано или поздно этот факт станет известен, и тогда за нелегальные доходы придется заплатить штраф, от чего пострадает не только кошелек, но и деловая репутация. Объясняем, как стать самозанятым, а также как часто и с какой суммы нужно платить налог.
С чего начать?
Этот статус подразумевает, что человек, который самостоятельно занимается той или иной прибыльной деятельностью, не имеет постоянного работодателя и не нанимает себе работников. Например, самозанятыми можно считать тех, кто делает на дому маникюр, переводит тексты с иностранных языков, проводит юридические консультации, подрабатывает тамадой на свадьбах и юбилеях, занимается фотосъемкой на заказ или продает через интернет связанные своими руками шапки и шарфы.
Такую деятельность вполне можно совмещать с основным местом работы. Сообщать ли своему руководству об этом, если подобное занятие не мешает выполнению служебных обязанностей, – личное дело каждого.
Зарегистрироваться в качестве самозанятых по закону могут россияне в возрасте старше 14 лет, а также граждане Украины и стран, входящих в состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Подробную инструкцию можно найти на портале «Госуслуги» при помощи электронного помощника или на сайте налоговой службы.
Зарегистрироваться в сервисе «Мой налог» можно, отсканировав паспорт, авторизовавшись через единую систему идентификации и аутентификации, либо введя логин и пароль от личного кабинета физического лица.
Можно также встать на учет непосредственно через портал «Госуслуги» или уполномоченные интернет-ресурсы, осуществляющие информационный обмен с ФНС России.
При этом необходимо указать регион ведения деятельности.
Регион ведения деятельности может не совпадать с местом регистрации и проживания. Например, житель Санкт-Петербурга сдает в аренду квартиру своих родителей, полученную в наследство и расположенную в Казани. Чтобы узаконить дополнительный доход, он должен зарегистрироваться в качестве самозанятого, при этом можно указать в качестве региона ведения деятельности Казань, а не Санкт-Петербург.
Уведомление о постановке на учет будет направлено в мобильное приложение «Мой налог», а также в приложения кредитной организации или «Госуслуги» (при регистрации через них).
Какие налоги платят самозанятые
Важно понимать, что регистрация в качестве самозанятого – это дело добровольное. Без нее налогоплательщики должны декларировать все свои доходы в обычном порядке.
Налоговым периодом при уплате самозанятым налога на профессиональный доход является месяц.
При этом в первый налоговый период входит и месяц регистрации, и месяц, следующий за ним. Таким образом, при постановке на учет в сентябре первые налоги нужно будет заплатить в ноябре сразу за два предыдущих месяца.
Все операции и расчеты следует проводить через сервис «Мой налог» или через приложения уполномоченных кредитных организаций и электронных площадок.
Разберем подробнее, сколько и каких налогов должен платить самозанятый.
Налог на профессиональный доход
Для регистрации самозанятых с 2019 года применяется специальный режим – налог на профессиональный доход (НПД). Срок действия данного режима – до 31 декабря 2028 года.
Порядок начисления и уплаты налога
Самозанятому начисляется 10 тыс. рублей в порядке «бонуса». Эта сумма отражается в приложении и впоследствии будет использована для уменьшения налоговой ставки по налогу на профессиональный доход.
Самозанятые платят налог, начисленный на доходы, полученные в отчетном периоде. Уплачивать его нужно ежемесячно — до 28 числа следующего месяца. Если не оплатить своевременно, начнут начисляться пени за каждый день просрочки.
Уведомление об исчисленном налоге направляется налогоплательщику не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если сумма налога не превысила 100 рублей, она будет добавлена к платежу в следующем месяце. В случае, если в течение отчетного месяца самозанятый не работал или у него по другой причине нет дохода, ему не придется ничего платить.
Налоговые ставки для самозанятых
Чтобы разобраться в том, какой процент налога платит самозанятый, достаточно запомнить два правила:
- доходы от сотрудничества с обычными гражданами облагаются налогом по ставке 4% от вырученной суммы;
- в случае поступления средств от юридического лица или индивидуального предпринимателя (ИП) ставка составит 6%.
К примеру, если самозанятый произвел сувениры и в течение месяца смог продать их частному лицу на сумму 40 тыс. рублей, а также коммерческой организации на сумму 100 тыс. рублей, то с этих доходов ему потом нужно будет заплатить 7600 рублей в виде налога (1600 + 6000 соответственно).
Лимит доходов для самозанятых
При налогообложении самозанятых законом установлен лимит – общая сумма их доходов не должна превышать 2,4 млн рублей в календарный год. В среднем получается примерно по 200 тыс. рублей в месяц. Конечно, каждый месяц предприниматель может получать разный доход: от 0 до 1 млн рублей и выше.
Платежи по НДФЛ
Если по итогам года выяснится, что доходы самозанятого, получаемые им от дополнительного источника, превысили установленный лимит (2,4 млн рублей), он будет не вправе применять специальный налоговый режим НПД.
В этом случае для ведения дальнейшей деятельности ему будет необходимо сняться с режима по причине «Утрата права» и стать индивидуальным предпринимателем либо задекларировать свои доходы в качестве физического лица и платить НДФЛ по ставке 13%.
При этом в новом году снова можно зарегистрироваться как самозанятый и платить НПД.
Оплата больничного
У самозанятого нет обязанности отчислять страховые взносы на оплату больничных листов.
Однако если он предполагает, что в будущем сам может на длительное время прекратить свою деятельность из-за проблем со здоровьем или декретного отпуска, то ему нужно будет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и заранее заключить договор с Социальным фондом России (СФР) и делать туда взносы частями или единовременно.
Начисление пенсии
Иным образом обстоят дела с уплатой взносов для получения в будущем достойной пенсии. Напомним, что ее величина зависит как от стажа, так и от накопленных баллов, напрямую связанных с суммой соответствующих взносов.
Самозанятый может вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать пенсионные взносы через сервис «Мой налог». Для этого необходимо:
- нажать кнопку «Социальный фонд России» в разделе «Прочее» мобильного приложения «Мой налог»;
- заполнить заявление на добровольное пенсионное обеспечение;
- после этого во вкладке «Социальный фонд России» станут доступны вкладки «Управление взносами», «Лицевой счет», «Платежи СФР» и другие, с помощью которых можно уточнить, сколько средств уже перечислено, а также уплатить взносы.
Взносы должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.
Платеж за товарный знак
В этом году для самозанятых было принято еще одно важное решение, закрепленное в Гражданском кодексе РФ: теперь они могут зарегистрировать свой товарный знак и продвигать продукцию под собственным брендом, будь то фирменные торты или авторская техника массажа.
Чтобы получить исключительное право на товарный знак, достаточно заплатить пошлину в размере от 21 700 рублей.
Кстати, после вступления в силу этого положения зарегистрировать товарные знаки в России без подтверждения статуса ИП теперь могут и иностранцы.
Нужно ли оформлять декларацию о доходах
Самозанятым не нужно оформлять никаких деклараций, покупать кассовый аппарат и беспокоиться о других моментах, с которыми связана работа индивидуального предпринимателя.
От каких налогов освобождены самозанятые
Самозанятые освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, при этом их общая сумма не должна превышать 2,4 млн рублей.
Налог на добавленную стоимость (НДС) самозанятому также платить не требуется, так как он касается организаций и предпринимателей, действующих по общей системе налогообложения.
Какие доходы не попадают под спецрежим
В соответствии с законом налог не распространяется на следующие доходы:
- получаемые в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности;
- доходы в натуральной форме.
Штрафы за неуплату налогов для самозанятых
За сокрытие доходов (даже если это произошло ненамеренно) самозанятый может быть оштрафован.
В соответствии со ст. 129.13 Налогового кодекса РФ за такого рода нарушение самозанятый может быть наказан штрафом в размере 20% от неучтенных доходов. При повторении подобного в течение шести месяцев штраф вырастет до 100% от суммы утаенного дохода.
Кстати, налоговые органы могут проверять налогоплательщиков с помощью тайного покупателя или узнать о допущенных ими нарушениях из жалобы заказчиков.
О господдержке, которую получают самозанятые, можно прочитать подробнее здесь.
