Возможности для бизнеса: чем полезны дальневосточные преференциальные режимы

В экономическом развитии российского Дальнего Востока значительную роль играют различные преференциальные режимы, введенные Правительством РФ. К ним относятся территории опережающего развития, свободный порт Владивосток, Арктическая зона Российской Федерации, Курильские острова Российской Федерации, Специальный административный район, Инновационный научно-технологический центр. 

Резиденты этих режимов при особых условиях ведения предпринимательской деятельности получают налоговые льготы, административные преференции и другие меры поддержки. Объясняем, зачем нужны такие программы и как они работают.

Виталий Аньков/РИА Новости

Территория опережающего развития (ТОР)

ТОР — часть территории субъекта Российской Федерации, на которой установлен особый правовой режим осуществления предпринимательской деятельности, предоставляющий резидентам ряд преимуществ. Первые ТОР на Дальнем Востоке были созданы в 2015 году.

«Говоря простыми словами, это участок земли абсолютно любой площади — маленький, большой или их группа, на которой планируется реализация каких-либо инвестиционных проектов и на которую распространяется ряд преференций для реализующих свои бизнес-идеи предпринимателей. Если участок находится в собственности государства, региона, муниципалитета, то мы как управляющая компания по закону можем получить его от государства и передать резиденту без торгов по сниженной арендной ставке. После реализации своего проекта он сможет выкупить участок под 2,5% от кадастровой стоимости», — рассказал объясняем.рф заместитель генерального директора по сопровождению инвестиционных проектов Корпорации развития Дальнего Востока (КРДВ) Сергей Скалий.

Одно из преимуществ ТОР — налоговые льготы. В их числе:

• 0% в течение 5 лет с момента получения первой прибыли (5% для Республики Бурятии и Мурманской области, 2% для некоторых видов деятельности в Забайкальском крае);
• 12% на следующие 5 лет.

2. Налог на землю (устанавливается муниципальным образованием) от 0% до 1,5% в течение 3-5 лет.

3. Налог на имущество организаций (устанавливается субъектом РФ):

• от 0% до 0,3% на первые 5 лет;
• от 0,5% до 2,2% на следующие 5 лет.

4. Страховые взносы — 7,6%. 

Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС снижены с 30% до 7,6% в течение 10 лет после получения статуса резидента. Для резидентов, зарегистрированных после 1 января 2023 года, — в течение 10 лет после уведомления налогового органа об использовании этого права. Уведомление можно подать в течение 3 лет после получения статуса резидента.

5. Понижающий коэффициент для налога на добычу полезных ископаемых — 0 (пониженный коэффициент на 10 лет от 0 до 1).

Помимо налоговых льгот, резидент ТОР имеет право на административные преференции. К ним относятся получение земельного участка от управляющей компании для реализации своего проекта, подключение к территориальным объектам инфраструктуры, привлечение иностранной рабочей силы без учета квот, возможность применения процедуры свободной таможенной зоны (СТЗ), режим «одного окна» для инвестора, право управляющей компании на защиту резидента в суде, маркетинговая и информационная поддержка, содействие в создании кооперационных связей, HR-поддержка.

На 17 ТОР, расположенных в ДФО, с резидентами заключено 745 соглашений. Фактический объем инвестиций составил 2,6 трлн рублей, количество созданных рабочих мест — 68,5 тыс. Всего было запущено 225 проектов.

Самой популярной сферой среди резидентов ТОР является логистика и транспорт, проекты в ней реализуют 130 резидентов. В строительстве и девелопменте работают 124 компании. В сфере туризма проекты реализуют 83 резидента. Одна из компаний, работающих в этой сфере, поделилась своим опытом резидентства в ТОР.

«Мы ввели в эксплуатацию гибридный отель "Юность" в Южно-Сахалинске. В комплекс входят гостиница, хостел, столовая и лекторий. В отеле могут комфортно разместиться 220 гостей. Проект рассчитан в первую очередь на людей, ориентированных на бюджетный туризм, а также на спортсменов. В рамках проекта создано 60 рабочих мест. Благодаря статусу резидента ТОР "Горный воздух" мы получили в аренду и уже выкупили по льготной ставке земельный участок, также наш объект был подключен к существующим системам теплоснабжения, водоснабжения и электроэнергии», — рассказал генеральный директор ООО «Лайт-Декор» Алексей Залпин.

По объему инвестиций лидером является нефтегазовая и химическая промышленность — здесь они достигли 2,6 трлн рублей, в горнорудной промышленности и металлургии — 1,6 трлн рублей, в сфере различного вида машиностроения — 390 млрд. Больше всего рабочих мест создается в горнорудной промышленности и металлургии — 35,3 тыс., машиностроении — 21 тыс., на третьем месте строительная отрасль и девелопмент — 12,6 тыс.

Чтобы стать резидентом ТОР, необходимо отвечать ряду критериев:

• минимальный объем инвестиций от 500 тыс. рублей;
• юридическая регистрация в границах ТОР, отсутствие филиалов за пределами ТОР;
• отсутствие у юридического лица или ИП задолженностей по налогам и иным обязательным платежам в бюджеты РФ;
• компания не должна находиться в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства;
• соответствие видам деятельности, закрепленным в постановлениях Правительства РФ о создании ТОР.

Свободный порт Владивосток (СПВ)

«Преференциальный режим, созданный практически одновременно с ТОР, — свободный порт Владивосток, территория с особыми режимами таможенного, налогового и административного регулирования. Этот режим действует не на отдельных участках, а в муниципальных образованиях. Например, во Владивостокском городском округе, Надеждинском районе Приморского края», — объяснил Сергей Скалий. Режим СПВ распространяется на 22 муниципальных образования в 5 регионах Дальнего Востока.

Резиденты СПВ имеют такие же налоговые льготы, как на ТОР:

1. Налог на прибыль:

• 0% на первые 5 лет;
• 12% на следующие 5 лет.

2. Налог на землю (устанавливается муниципальным образованием) 0% на первые 3 года.

3. Налог на имущество организаций (устанавливается субъектом РФ):

• 0% на первые 5 лет;
• не более 0,5% на следующие 5 лет.

4. Страховые взносы 7,6% на 10 лет. Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС снижены с 30% до 7,6% в течение 10 лет после получения статуса резидента. Для резидентов, зарегистрированных после 1 января 2023 года, — в течение 10 лет после уведомления налогового органа об использовании этого права. Уведомление можно подать в течение 3 лет после получения статуса резидента.

Административные преференции СПВ также совпадают с ТОР:

• привлечение иностранной рабочей силы без учета квот;
• режим «одного окна» для инвестора;
• право управляющей компании на защиту резидента в суде;
• маркетинговая и информационная поддержка;
• содействие в создании кооперационных связей;
• HR-поддержка;
• возможность применения процедуры свободной таможенной зоны (СТЗ).

«Здесь резиденты получают такие же меры поддержки, как на территориях опережающего развития, за исключением льгот по инфраструктуре и земле. При этом процесс получения статуса резидента СПВ гораздо проще, сам префрежим нацелен на гораздо более широкий круг предпринимателей. В принципе, любой новый бизнес-проект, например, на территории Владивостока, может получить статус резидента СПВ быстро и просто. Это отличная возможность запустить свой стартап, сделать его более рентабельным и конкурентоспособным», — отметил Сергей Скалий.

Чтобы стать резидентом СПВ, нужно выполнить следующие условия:

1. Регистрация юридического лица или ИП на территории муниципалитета СПВ.
2. Юридическое лицо или ИП будет осуществлять новые виды деятельности или реализовать новый инвестиционный проект.
3. Минимальный объем капитальных вложений должен составить не менее 500 тыс. рублей за 3 года с момента получения статуса резидента.
4. Отсутствие у юридического лица или ИП недоимки и задолженности по налогам и сборам, страховым взносам и иным обязательным платежам в бюджеты РФ за прошедший календарный год, размер которых превышает 25% балансовой стоимости активов за последний отчетный период.
5. Компания не должна находиться в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства.

Получить статус резидента СПВ могут многие компании, но все же некоторые виды деятельности для этого преференциального режима запрещены. К ним относятся добыча нефти и природного газа; производство подакцизных товаров (за исключением производства легковых автомобилей, мотоциклов, моторных масел, авиационного, дизельного и автомобильного топлива).

На такие виды деятельности, как финансовая, страховая; организация и проведение азартных игр; оптовая и розничная торговля (за исключением реализации товаров, произведенных резидентом свободного порта Владивосток на его территории в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности резидента преференциального режима), меры государственной поддержки не предоставляются.

Всего с резидентами СПВ заключено уже свыше 2 тыс. соглашений с общим объемом инвестиций 1,6 трлн рублей, создается 106,6 тыс. рабочих мест. Фактический объем инвестиций превысил 430 млрд рублей, количество созданных рабочих мест составило около 50 тыс. В эксплуатацию были введены 463 проекта.

В преференциальном режиме СПВ 639 резидентов реализуют проекты в сфере строительства и девелопмента, в том числе по созданию жилой и коммерческой недвижимости. Сферой услуг заняты 515 резидентов. Логистика и транспорт на третьем месте — 336 резидентов. Однако резиденты активно развивают свой бизнес и в других отраслях, например, производстве продовольственных товаров.

О своем деле рассказала директор резидента СПВ ООО «Сельское» Ирина Редькина: «Все наши сотрудники — жители села Милоградово Ольгинского района Приморского края. Своего рода градообразующее предприятие. Мы занимаемся разведением коров черно-пестрой породы, сегодня дойное стадо составляет 230 голов. На ферме установлено современное оборудование с компьютерным управлением. Ежедневно получаем и перерабатываем около 8 тонн молока». 

Это хозяйство расположено в одном из экологически чистых районов края, что позволяет производить продукт высокого качества.

«Развитию производства помогают льготные условия, предоставляемые нам как резиденту свободного порта Владивосток. Что важно, социальный налог значительно ниже. Сэкономленные средства задействуем в реконструкции помещений, приобрели новый трактор и оборудование для молокозавода», — подчеркнула собеседница.

Сфера строительства и девелопмента — лидер по объему инвестиций: 690,5 млрд рублей. На втором месте логистика и транспорт — 580,7 млрд. Туризм и рекреация замыкают тройку — общий объем инвестиций резидентов СПВ в эти проекты составляет 85,5 млрд рублей.

Больше всего рабочих мест создается в отрасли логистики и транспорта — 23,7 тыс., на втором месте строительство и девелопмент — 23,4 тыс., третье место занимает сфера услуг — 13,9 тыс.

Арктическая зона Российской Федерации (АЗРФ)

Другой преференциальный режим, действующий на Дальнем Востоке, а также в ряде других регионов севера страны — АЗРФ. «Это крупнейшая особая экономическая зона в мире. Она по своему принципу очень похожа на свободный порт Владивосток, предоставляет те же налоговые льготы, только немного изменен состав документов для присвоения статуса резидента. Она тоже действует на территории муниципальных образований, только все они имеют выход к Северному Ледовитому океану: от Мурманска с Архангельском и до Чукотки», — рассказал Сергей Скалий.

Режим АЗРФ распространяется на девять регионов: Мурманскую и Архангельскую области, Республику Карелия, Республику Коми, Ненецкий автономный округ, Ямало-ненецкий автономный округ, Красноярский край, Республику Саха (Якутия), Чукотский автономный округ. На этих территориях действуют налоговые льготы и административные преференции для резидентов. К этим мерам поддержки относятся:

• возможность применения процедуры свободной таможенной зоны (СТЗ) на обустроенных и оборудованных участках резидентов. Иностранные товары ввозятся и используются без уплаты таможенных пошлин и НДС. Российские товары размещаются и используются с уплатой акциза и без уплаты вывозных таможенных пошлин;
• предоставление резидентам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, без торгов;
• защита интересов резидентов в суде (управляющая компания вправе представлять и защищать в суде интересы обратившихся к ней резидентов АЗРФ);
• особый регламент работы пунктов пропуска на государственной границе РФ в российской Арктике;
• содействие в поиске финансирования;
• маркетинговая поддержка и кооперация резидентов;
• кабинет инвестора — информационная система для работы и взаимодействия инициаторов инвестиционных проектов с Минвостокразвития России и институтами развития арктической зоны Российской Федерации. Система разработана для удобного хранения документов по проекту, оперативного получения ответов и своевременного выявления существующей проблематики;
• HR-поддержка.

Региональные и муниципальные налоговые льготы установлены отдельно для каждого региона.

Резидентом АЗРФ можно стать при соответствии претендента следующим критериям:

1. Коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Арктической зоны РФ.
2. Минимальный объем капитальных вложений в инвестиционный проект должен составлять не менее 1 млн рублей (без учета НДС).
3. Инвестиционный проект или направление деятельности является новым для заявителя на момент подачи заявки.
4. Новым проектом считается такой проект, в рамках которого на момент подачи заявки объем осуществленных капитальных вложений составляет менее 25% от общего объема капвложений, предусмотренных бизнес-планом (без учета расходов на приобретение лицензий на пользование недрами — при наличии).
5. Заявитель не находится в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства.
6. У заявителя не должно быть недоимок по налогам и сборам, страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, а также задолженностей по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации за прошедший календарный год, размер которых превышает 25% балансовой стоимости активов заявителя.

Меры поддержки АЗРФ привлекают многих предпринимателей: с резидентами заключено более 670 соглашений с общим объемом инвестиций около 825 млрд рублей, создается 25,6 тыс. рабочих мест. Фактический объем инвестиций составил уже 117,8 млрд рублей, количество созданных рабочих мест достигло 8,4 тыс., реализовано более 140 проектов.

По объему инвестиций в АЗРФ лидерами являются нефтегазовая и химическая промышленности — суммарно 14 резидентов с общим объемом инвестиций 206,8 млрд рублей. В горнорудной промышленности и металлургии 26 проектов с общими вложениями 169 млрд рублей, третье место занимает энергетическая промышленность — 4 резидента с общим объемом инвестиций 155,1 млрд рублей.

В числе наиболее популярных сфер среди резидентов АЗРФ — строительство и девелопмент (134 резидента), туризм и рекреация (123 резидента). Но первую строку рейтинга занимает сфера услуг и социальная сфера — проекты в ней реализуют 184 резидента.

Другие преференциальные режимы

Помимо ТОР, СПВ и АЗРФ, на Дальнем Востоке реализуются некоторые преференциальные режимы, способствующие развитию бизнеса в стране. Один из них — Специальный административный район (или САР) на острове Русский.

«Режим действует на территории острова Русский во Владивостоке. Это территория с гибким режимом налогового и валютного регулирования для компаний, принявших решение о переводе с иностранной юрисдикции в российскую, можно сказать, наш офшор. Он создается для защиты активов компаний и продолжения их комфортной деятельности с учетом внешнеполитических факторов. Сейчас очень многие российские компании с Кипра, Филиппинских островов перерегистрировались к нам», — поделился с объясняем.рф Сергей Скалий.

Регистрация в САР вместе с получением статуса международной холдинговой компании позволит использовать льготы по налогу на прибыль (в части доходов от продажи акций, дивидендов, процентов, роялти) и статус валютного нерезидента Российской Федерации. Сегодня в САР на острове Русский зарегистрированы 64 участника, их совокупные активы составляют порядка 5 трлн рублей.

Преференциальный режим на Курильских островах Российской Федерации предоставляет предпринимателям самые привлекательные условия для реализации новых проектов: на 20 лет бизнес освобождается от уплаты налога на прибыль, имущество, транспортного и земельного налогов. В числе льгот — пониженные до 7,6% страховые взносы на 20 лет, применение процедуры свободной таможенной зоны, возможности получения земли и обеспечения инфраструктурой. Резидентом может стать вновь зарегистрированная организация.

Кроме того, способ регистрации в этом режиме максимально простой. «Здесь даже не надо подавать заявку, расписывать бизнес-план. Любое ООО или ИП, которое регистрируется на Курилах, в течение месяца должно подать уведомление в налоговую о том, что оно будет пользоваться преференциями, и, собственно, все», — объяснил Сергей Скалий.

К сегодняшнему дню участниками режима в трех муниципальных образованиях стали 15 компаний с объемом инвестиций свыше 3 млрд рублей. Они создают более 300 рабочих мест и реализуют проекты в разных направлениях: гостиничный бизнес, общественное питание, предоставление туристических услуг и прочее. Например, меньше года понадобилось компании «Кунашир-Тур», чтобы построить туристический комплекс: 22 экодомика, спа-комплекс, ресторан под стеклянным куполом, лаунж-зону, а также организовать экскурсии по острову.

Еще один преференциальный режим региона — Инновационный научно-технологический центр (ИНТЦ), действующий на территории Дальневосточного федерального университета и направленный на развитие высокотехнологичного бизнеса. «Преференциальная территория расположена в границах Дальневосточного федерального университета (ДВФУ), где различные высокотехнологичные стартапы могут становиться резидентами, получать налоговые льготы», — пояснил эксперт. 

Преференции этой программы действуют со своими особенностями. Например, налоговые льготы сроком на 10 лет (НДС 0%; налог на прибыль 0%; налог на имущество 0%; страховые взносы 14%) применяются для компаний с выручкой до 1 млрд рублей и прибылью до 300 млн рублей.

В рамках всех перечисленных нами преференциальных режимов заключено уже почти 3,5 тыс. соглашений. Это значит, что на Дальнем Востоке и в Арктике инициировано именно столько проектов. Из них уже реализовано более 800 — эти компании работают, оказывают услуги, выпускают продукцию.

«По нашим оценкам, пока этих режимов вполне достаточно. Говоря об увеличении зон, можно отметить, что ТОР расширяются по несколько десятков раз в год, поскольку действуют на отдельных земельных участках. У нас уже есть несколько проектов, например, ТОР «Международная» (законопроект о введении префрежима находится на рассмотрении в Правительстве РФ, его планируется принять до конца года. — Прим. ред.); а также уже фактически действующий пакет мер поддержки для предприятий, производящих оборонную продукцию, — ТОР «Патриотическая». Это комплексные продукты, пакеты мер поддержки для инвесторов, реализующих проекты по определенным векторам: направленным либо на международную кооперацию, либо на производство продукции для импортозамещения», — подытожил заместитель генерального директора Корпорации развития Дальнего Востока по сопровождению инвестиционных проектов.

Узнать о том, как стать резидентом, оформить необходимые документы и подать заявку на получение статуса определенного преференциального режима, а также прочитать больше информации об особенностях каждой из программ, можно на сайте Корпорации развития Дальнего Востока и Арктики. Если при выборе наиболее подходящего для предпринимателя преференциального режима или во время оформления документов возникнут трудности, то это не страшно. В любом случае команда КРДВ поможет инвесторам определиться с наиболее актуальной и полезной для них программой.