Сам себе бухгалтер: что такое налог на профессиональный доход

Если вы репетитор, дизайнер, няня или просто делаете что-то на заказ за деньги, ваш доход можно оформить по закону. Для этого в России существует специальный режим для самозанятых — налог на профессиональный доход, или НПД. Объясняем, кому он подходит, как сэкономить и стоит ли переходить.

Что такое налог на профессиональный доход простыми словами

Такой налоговый режим подходит тем, кто работает на себя. Его суть в том, что государство забирает небольшой процент с каждого вашего заработка, а взамен освобождает от сложной отчетности, высоких ставок, взносов и необходимости заводить кассу. То есть вы платите процент государству, только когда получаете деньги от клиента. Эксперимент по внедрению этого порядка был запущен в 2019 году законом № 422-ФЗ.

«Такой режим позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность без необходимости регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Это особенно удобно для малых онлайн-магазинов и фрилансеров», — уточняет инвестиционный советник в реестре Банка России, эксперт по экономике, партнер Российского экспортного центра (РЭЦ) Сергей Варфоломеев.

Стать налогоплательщиком НПД в нашей стране — или самозанятым — вправе как обычный человек старше 14 лет, так и индивидуальный предприниматель. При этом он может быть гражданином не только России, но и Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии и Украины. Главное — работать в одиночку, не нанимать сотрудников. Ставка будет разной: 4% с дохода от физлиц и 6% — если деньги вам перевела компания или ИП.

Платеж формируется автоматически на основании ваших отчетов в специальном мобильном приложении (подробнее расскажем ниже) каждый месяц. Никаких деклараций не требуется: все фиксируется в цифровом чеке, который вы отправляете клиенту. Это и есть вся ваша бухгалтерия.

«Для многих людей большим преимуществом самозанятости является свобода. То есть возможность самостоятельно строить свой график и выбирать, когда, сколько и с кем работать. Многие именно по этой причине покинули офисы. А кто-то совмещает фриланс с основной работой. Например, педагоги, которые и в школе работают, и в качестве репетиторов», — рассказывает генеральный директор компании «Наймикс» Алексей Пинчук.

Кто может стать самозанятым: условия и ограничения

Режим создан для легализации доходов людей, которые работают на себя самостоятельно. Однако перечень видов деятельности и условий для его применения строго ограничен законом.

Кто может применить НПД

Применить его может физическое лицо или индивидуальный предприниматель (ИП), которые работают без наемных сотрудников. Режим идеально подходит для фрилансеров, репетиторов, мастеров по ремонту, сдачи собственного жилья в аренду и тех, кто продает товары собственного изготовления.

Кто не может применить НПД

Закон запрещает некоторые виды деятельности. К ним относится перепродажа товаров (за исключением изделий ручной работы и старого личного имущества), посредничество (работа агентом или комиссионером), сдача в аренду нежилых помещений и гаражей. Режим несовместим с другими системами налогообложения (УСН, патент) для одной и той же сферы.

«Важно учитывать, что самозанятый не сможет работать с компанией, если в последние два года работал с ней же по трудовому договору», — рассказала директор по развитию HR Tech-направления сервиса для работы с внештатным персоналом WinWork Ума Аюбова.

Как стать налогоплательщиком НПД: пять способов регистрации

Все оформляется дистанционно за несколько минут, если у вас есть подтвержденная учетная запись на «Госуслугах». Основные способы:

• Через «Мой налог». Скачайте официальное мобильное приложение, авторизуйтесь через «Госуслуги», заполните анкету. В большинстве случаев статус присваивается сразу.

• Через личный кабинет на сайте ФНС. Порядок действий тот же: заполнение заявления и быстрая автоматическая обработка.

• На портале госуслуг. Найдите услугу «Регистрация в качестве самозанятого» и следуйте инструкциям.

• Через мобильное приложение для самозанятых вашего банка.

• Личное посещение отделения ФНС. Если у вас нет доступа к цифровым сервисам, можно с паспортом обратиться в любую инспекцию, независимо от места прописки. Сотрудник поможет заполнить заявление на бумаге и поставит вас на учет. Но для дальнейшей отчетности все же придется перейти в онлайн.

«Самозанятость отлично подойдет лицам, которые хотят начать работать на себя и не знают, с чего начать. Минимальные требования к отчетности, удобный сервис "Мой налог" для оформления чеков для клиентов, отражения своих доходов и оплаты налогов», — поясняет юрист, судебный представитель Григорий Арутюнов.

Читайте по теме Легкий старт: как стать самозанятым в 2025 году и зачем это делать 18 сентября 2025

Ставки налога на профессиональный доход и лимиты

Размер платежа в бюджет напрямую зависит от того, кто ваш клиент. Ставка составляет:

• 4% — если вы получаете деньги от обычных граждан (физических лиц);

• 6% — если ваши услуги или товары оплачивает индивидуальный предприниматель или организация.

Ваш совокупный заработок не должен превышать 2,4 млн рублей за календарный год. Этот лимит обнуляется каждое 1 января.

Сроки уплаты налога

Расчет происходит автоматически: ФНС суммирует все ваши чеки за месяц и формирует платежное уведомление. Перечислить деньги в бюджет необходимо до 28-го числа следующего месяца. Например, отчисление с декабрьских доходов необходимо оплатить до 28 января.

Илья Питалев/РИА Новости

Примеры расчета налога для разных ситуаций

Если репетитор работает с частными клиентами дома: вы получили от учеников 40 тыс. рублей. Ставка — 4%. Итого: 40 000 ⨯ 4% = 1600 рублей.

Если дизайнер выполнил заказ строительной компании: вы реализовали проект на 100 тыс. рублей. Ставка — 6%. Итого: 100 000 ⨯ 6% = 6000 рублей.

Смешанный доход: вы получили 30 тыс. от частных лиц и 50 тыс. рублей от ИП. Итого: (30 000 ⨯ 4%) + (50 000 ⨯ 6%) = 1200 + 3000 = 4200 рублей.

Как платить налог и работать с чеками

Весь процесс взаимодействия с ФНС для плательщика НПД сводится к работе в онлайне. Все, что требуется, — это вовремя формировать чеки на полученные от клиентов суммы. Но нужно знать несколько нюансов:

1. Сроки уплаты налога на профессиональный доход

Платеж формируется автоматически. Каждый месяц система суммирует все ваши доходы, рассчитывает взнос и отправляет вам уведомление.

2. Как выдать чек клиенту и зачем это нужно

Чек — ваш единственный и обязательный документ, который подтверждает легальность операции. Формировать его нужно каждый раз, получая оплату. В приложении введите сумму, укажите вид услуги или товара, а также ИНН клиента, если это юрлицо или ИП. Передать чек можно моментально: отправить на email, в SMS, показать QR-код или распечатать. Если покупатель или заказчик рассчитался наличными или картой, чек тоже оформляется сразу.

3. Нужна ли онлайн-касса

Приобретать контрольно-кассовую технику и регистрировать ее в ФНС не требуется. Сформированный электронный чек юридически равен кассовому.

Плюсы и минусы НПД: стоит ли переходить

Такой платеж хотя и предлагает простые правила и низкие ставки, подходит не для всех видов деятельности. Прежде чем регистрироваться, взвесьте его сильные и слабые стороны.

«Одно из главных преимуществ — это, конечно, простота учета и уплаты налогов. Плательщики освобождаются от подачи декларации и уплачивают средства автоматически через мобильное приложение», — говорит эксперт по налоговым спорам, основатель и генеральный директор ООО «Правовые и бухгалтерские услуги» Екатерина Кузнецова.

Как перейти на НПД с другого налогового режима

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) могут перейти на другую систему в любое время. Для этого нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого, а затем в течение месяца подать в свою ФНС уведомление об отказе от упрощенной системы. При соблюдении сроков УСН будет считаться прекращенной с даты регистрации НПД.

Что делать при превышении лимита доходов

Когда ваш доход достигнет 2,4 млн рублей, система заблокирует создание новых чеков. В этой ситуации у вас есть несколько вариантов:

• взять паузу, сделать перерыв и продолжить работу с 1 января, когда лимит обнулится;

• аннулировать статус, самостоятельно сняться с учета онлайн: дальнейший доход можно получать как физическое лицо (то есть по ставке 13%, декларируя доход);

• перейти на другой режим: для продолжения активной деятельности зарегистрироваться как ИП и выбрать иную систему налогообложения, например, УСН — на оформление перехода дается 20 дней.

«Если человек подходит к лимиту в середине года, нужно заранее моделировать налоговую нагрузку после смены режима, чтобы избежать неприятных сюрпризов и доначислений», — советует руководитель бухгалтерской службы TaxSmart Мария Лоскутова.

Страховые взносы для плательщиков НПД

Государство не обязывает самозанятых делать обязательные пенсионные отчисления. Однако вы можете формировать их добровольно. Для этого через тот же «Мой налог» нужно зарегистрироваться в Социальном фонде России (СФР) и начать перечислять взносы.

В 2025-м полная сумма для самостоятельного отчисления составляет 53 658 рублей. Если вы оплатите ее полностью, вам будет засчитан один год страхового стажа для будущей пенсии. Можно вносить деньги частями — тогда и стаж будет начисляться пропорционально.

С 2026 года откроется новая возможность: плательщики НПД смогут добровольно участвовать в страховании на случай болезни. Если уплачивать взносы не менее полугода, появится право на получение пособия по временной нетрудоспособности — больничного. Его размер будет зависеть от выбранной страховой суммы и стажа.

Читайте по теме Декрет у ИП: как предпринимательнице оформить первые выплаты на ребенка 25 июня 2025

Есть ли у самозанятого налоговые вычеты

Классические льготы, например, за лечение или покупку жилья, для плательщика НПД недоступны. Ведь они возвращают часть уплаченного НДФЛ, а фрилансеры его не платят.

Однако есть своя преференция — специальный вычет в размере 10 тыс. рублей. Он не выдается деньгами на руки, а используется для снижения платежей в бюджет. Благодаря ему ставка для работы с физлицами падает с 4 до 3%, а с компаниями и ИП — с 6 до 4%.

Этот бонус применяется автоматически при первой регистрации. Вычет будет действовать, пока его сумма полностью не покроет ваши обязательства, после чего вы вернетесь к стандартным ставкам.

Константин Михальчевский/РИА Новости

Ответственность плательщиков НПД

Основная обязанность — вовремя фиксировать все доходы и перечислять налоги. Любое сокрытие поступлений грозит санкциями. Если проверка выявит неучтенную сумму, в первый раз придется заплатить штраф в размере 20% от скрытого дохода. При повторном нарушении, совершенном в течение 6 месяцев, — до 100%.

Не менее важно формировать и предоставлять клиентам чеки. Их отсутствие может быть приравнено к сокрытию выручки со всеми вытекающими последствиями. Штрафные санкции за это нарушение аналогичны.

За просрочку платежа в бюджет также начисляются пени. Чтобы избежать проблем, внимательно следите за уведомлениями в приложении и перечисляйте рассчитанную сумму без задержек.

Когда придется отказаться от НПД

Применение налога на профдоход прекращается автоматически при нарушении условий. Если вы планируете расширять деятельность, нанимать сотрудников или ваш доход стабильно высок, рано или поздно придется сменить этот налоговый статус.

Основные причины потери права на НПД

Право утрачивается в первую очередь при превышении годового лимита доходов. Или если начать деятельность, которая не соответствует разрешенным условиям, например, нанять работников по трудовому договору, продавать подакцизные товары или перепродавать имущество.

Как закрыть статус самозанятого и перейти на другой режим

Отказаться от статуса можно добровольно онлайн. Если же право на НПД утрачено автоматически (например, из-за превышения лимита), у вас есть 20 календарных дней для легального перехода на другой режим. Для продолжения предпринимательской деятельности зарегистрируйтесь как ИП и выберите иную систему налогообложения — УСН или патент. Иначе весь последующий доход будет облагаться НДФЛ по ставке 13% как у обычного физического лица.

Читайте по теме Как правильно закрыть ИП: пошаговая инструкция 20 октября 2023

Самозанятый или ИП?

Главное отличие самозанятого от ИП — у первого все просто в отчетах и есть ограничения в сферах деятельности, а у второго большая ответственность и широкие возможности. Вместе с тем, есть еще и патентная система (ПСН), которая предлагает свой компромисс.

«Посоветую самозанятым сразу открыть ИП, но на НПД. Многие не знают, что так можно. Что это дает? Безопасность и плавный переход, если доход превысит 2,4 млн, на другие режимы: УСН или ПСН», — рекомендует консультант по финансам и налогам Светлана Вохмянина.

Подписывайтесь на наш канал в MAX