Разумная экономия: как ИП получить налоговый вычет в 2025 году

У предпринимателей в России есть возможность вернуть часть уплаченных налогов. Однако механизм отличается от вычетов для наемных сотрудников. Например, бизнесмены уменьшают налоговую базу за счет расходов или применяют вычеты, напрямую снижающие сумму налога к уплате. Объясняем, как получить налоговый вычет для ИП в 2025 году.

Может ли ИП получить налоговый вычет: разбираемся в нюансах

На вопрос «Имеет ли право на налоговый вычет ИП?» можно с уверенностью ответить «да». Однако ключевой нюанс — в статусе предпринимателя. Он выступает в двух ролях: как налогоплательщик в рамках своего бизнеса и как физическое лицо в личной жизни. От этого зависит и механизм возврата.

Основные налоговые вычеты для ИП как для предпринимателя

Теперь перейдем к конкретным инструментам, которые позволяют предпринимателю напрямую снижать налоговую нагрузку в бизнесе. Эти льготы доступны при соблюдении определенных условий и правильном оформлении документов.

Профессиональный налоговый вычет

Если вы работаете на общей системе налогообложения (ОСНО) и платите НДФЛ со своих предпринимательских доходов, вы вправе применять вычеты непосредственно в этой деятельности.

Профессиональный налоговый вычет для ИП — ваш главный инструмент налоговой оптимизации. На спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН) ситуация иная. Такой предприниматель и без этого освобожден от уплаты НДФЛ с бизнес-доходов.

Читайте по теме Один из шести: как подобрать оптимальный налоговый режим 29 ноября 2023

Вернуть налог ИП с ОСНО могут за документально подтвержденные расходы, которые напрямую связаны с извлечением дохода. Это закупка товаров, аренда офиса, реклама, услуги связи и так далее.

«В 2025 году для тех, кто работает на общей системе налогообложения, начала действовать прогрессивная шкала НДФЛ: 13% сохраняются только для доходов до 2,4 млн рублей, а дальше применяется повышенная ставка 15, 18, 20 или 22% в зависимости от суммы», — уточнила порталу Объясняем.рф эксперт по налоговым спорам, основатель и генеральный директор ООО «Правовые и бухгалтерские услуги» Екатерина Кузнецова.

Возьмем в пример Дениса А.: он индивидуальный предприниматель и ремонтирует компьютеры. В 2024 году он заработал 4 млн рублей. Из них на 1,5 млн закупил оборудование, а остальные потратил на себя и семью. Бизнесмен может использовать профвычет и заплатить НДФЛ (в данном случае 15%) только с 1,5 млн. То есть 225 тыс. рублей.

Если документов нет, можно воспользоваться правом на вычет в размере 20% от общей суммы доходов. Этот механизм позволяет платить НДФЛ только с разницы между доходами и расходами. Так, если за год предприниматель заработал 4 млн, то заплатит НДФЛ с 3 млн 200 тыс. В случае с Денисом А. это будет уже 480 тыс.

Вычет по НДС для ИП на ОСНО

Это ключевой инструмент для тех бизнесменов, которые работают с налогом на добавленную стоимость. Вычет НДС для ИП на ОСНО дает возможность снизить фискальную нагрузку за счет суммы налога, который вы уже уплатили поставщикам за купленные для бизнеса товары, работы или услуги.

Чтобы применить вычет, нужно соблюдать условия, перечисленные в статьях 171 и 172 Налогового кодекса РФ (НК РФ):

• приобретенные товары и услуги приняты к учету и будут использоваться в операциях, облагаемых НДС;

• есть правильно оформленный счет-фактура с выделенной суммой налога;

• в наличии полный пакет документов, подтверждающих факт хозяйственной операции (договоры, товарные накладные, акты выполненных работ).

Важная особенность — право предпринимателя не сразу заявлять вычет, а сделать это в течение трех лет с момента принятия товаров или работ к учету.

Вычет по страховым взносам ИП

Это не возврат денег из бюджета, а право уменьшить доход, облагаемый налогом, на сумму произведенных взносов. Как это работает на практике? Для ИП на ОСНО фиксированные страховые платежи «за себя» включаются в состав профессиональных расходов. Это означает, что при расчете НДФЛ вы можете учесть суммы, уплаченные на пенсионное и медицинское страхование, тем самым законно снизив итоговую сумму налога.

Для справки: с 2025 года, согласно закону, изменились сроки уплаты. Теперь фиксированные взносы за текущий год необходимо перечислить до 28 декабря (ранее — до 31-го числа этого же месяца).

Вычет при покупке онлайн-кассы

Есть еще одна специальная мера господдержки для предпринимателей — налоговый вычет при покупке кассы для ИП. Важно: касается она только бизнеса на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей. Ее суть — в компенсации затрат на приобретение и ввод в эксплуатацию онлайн-касс.

Максимальная сумма возврата достигает 28 тыс. рублей и распространяется не только на стоимость самого кассового аппарата, но и на сопутствующие расходы: покупку фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, а также услуги по настройке оборудования. Право на вычет действует при регистрации кассы до конца 2025 года.

Помните, мы говорили, что профессиональный налоговый вычет могут получить только ИП на ОСНО? Так вот с онлайн-кассой наоборот: важным условием является применение предпринимателем специального налогового режима — УСН или ПСН. Данная льгота позволяет значительно снизить первоначальные затраты на переход на онлайн-кассы и актуальна для затрат, понесенных как в 2024-м, так и в 2025 году.

Вычеты для ИП как для физического лица

Помимо предпринимательских льгот ИП сохраняет право на все налоговые вычеты, положенные физлицам. Эти вычеты возвращают часть уплаченного НДФЛ с доходов, не связанных с бизнесом, например с официальной зарплаты, продажи имущества или доходов от инвестиций.

Имущественный вычет для ИП. Он позволяет вернуть НДФЛ при покупке жилья. Ключевое условие — наличие доходов, с которых уплачен налог. То есть такой возврат применим для ИП на ОСНО. Однако предприниматели, работающие на спецрежимах, могут воспользоваться вычетом, если помимо бизнеса имеют доход, с которого платят налог.

Социальный вычет. Это возврат налога за личные расходы на образование, лечение, добровольное медицинское страхование, фитнес-услуги (с 2025 года), а также благотворительность. Общий лимит по всем категориям — 150 тыс. рублей в год. Для получения необходимо подать 3-НДФЛ в инспекцию, подтвердив расходы чеками и договорами.

Инвестиционный вычет. Данная налоговая льгота стимулирует частные инвестиции на фондовом рынке и предоставляется за операции с ценными бумагами в таких случаях:

• вы получили доход от продажи ценных бумаг;

• вы завели и пополняете индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);

• вы продали ценные бумаги на ИИС и заработали на этом.

Стандартные вычеты — за детей и сдачу нормативов ГТО. Важно: они доступны только тем ИП, которые трудоустроены у другого работодателя, чья организация выступает налоговым агентом.

Так, с 2025 года увеличены размеры вычетов на детей: 1,4 тыс. рублей на первого, 2,8 тыс. рублей на второго и 6 тыс. рублей на третьего и последующих. Возврат за сдачу норм ГТО доступен при наличии знака отличия и прохождении диспансеризации. Максимально можно вернуть свой процент НДФЛ с 18 тыс. рублей.

Как ИП получить вычет: пошаговая инструкция для разных ситуаций

Чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, предпринимателю необходимо сформировать комплект документов и направить его в отделение ФНС по месту регистрации. Законодательство предлагает несколько удобных форматов подачи: личное посещение инспекции, отправка ценного письма с описью вложения или дистанционная подача через личный кабинет на портале ФНС или «Госуслугах».

Базовый комплект документов включает:

• декларацию 3-НДФЛ, заполненную с учетом заявляемых вычетов;

• справку 2-НДФЛ (актуально при совмещении статуса ИП с наемной работой);

• заявление на возврат излишне уплаченного налога с банковскими реквизитами.

Дополнительные документы варьируются в зависимости от категории вычета:

• Для профессионального — первичные бухгалтерские документы, подтверждающие целевые расходы (счета, товарные накладные, акты выполненных работ).

• Для имущественного — правоустанавливающие документы на недвижимость (договор купли-продажи, выписка из ЕГРН).

• Для социального — комплект договоров и платежных документов на образовательные, медицинские или фитнес-услуги.

• Для инвестиционного — договор об обслуживании ИИС с лицензированным брокером.

Особое внимание стоит уделить корректному оформлению документов, подтверждающих целевое использование средств и их связь с предпринимательской деятельностью.

Особенности для разных систем налогообложения

Возможность применения налоговых вычетов напрямую зависит от системы налогообложения, которую использует предприниматель. На разных режимах действуют свои правила уменьшения налоговой нагрузки: где-то можно учитывать фактические расходы, а где-то налоговую базу уменьшают на сумму страховых взносов.

Частые ошибки и рекомендации

Успешное применение налоговых вычетов требует не только знания правил, но и внимательности. Многие предприниматели теряют возможность экономить из-за типичных просчетов в документообороте и планировании.

Наиболее распространенная проблема — недокументирование расходов. Без правильно оформленных чеков, договоров и актов подтвердить затраты для профессионального вычета невозможно. Не менее рискованно смешение личных и бизнес-трат, что сразу вызывает вопросы у налоговых органов.

«Часто пытаются незаконно заявить личные траты как профессиональные, например отпуск как "маркетинговую поездку". ФНС вычисляет по отсутствию связи с доходом, следуют штрафы до 40% и доначисления», — рассказала нам бизнес-консультант, основатель hrbusiness.ru и uvarovalab.ru Елена Уварова.

Еще одна критическая ошибка — пропуск сроков подачи документов. Например, социальный вычет можно получить в течение трех лет. Это означает, что в 2025 году можно обратиться за возвратом налога за 2024, 2023 и 2022 годы, но компенсировать затраты за 2021-й уже не получится.

«Самые частые ошибки клиентов, когда они насмотрятся вебинаров по налоговой оптимизации и начинают применять все возможные законные и незаконные схемы подряд на своем предприятии. Нужно помнить, что любая налоговая оптимизация должна быть естественной и законной — это должно быть закономерное следствие изменение структуры бизнеса, специфики его деятельности, развития и масштабирования», — поделился опытом налоговый консультант, управляющий партнер юридической компании «Фатыхов и партнеры» Тимур Фатыхов.

Главная рекомендация — вести аккуратный документооборот, четко разделять личные и деловые финансы и консультироваться со специалистом перед применением сложных схем.

Вывод: закон предоставляет ИП различные возможности для снижения налоговой нагрузки. Чтобы использовать их успешно, нужно четко понимать источник каждого вычета, вести документацию всех операций и досконально знать правила своей системы налогообложения.