Благодаря налоговому вычету семейный бюджет можно пополнить на десятки тысяч рублей в год. Причем иногда у мужа и жены есть возможность оформить возврат НДФЛ совместно, чтобы выгода стала максимальной. Объясняем, как происходит распределение налогового вычета между супругами.
Что такое налоговый вычет и как он работает
Заработок, который люди получают в России, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Его взимают не только с граждан страны, но и с некоторых иностранцев. В дальнейшем при соблюдении ряда условий человек может полностью или частично вернуть НДФЛ. Это и называют налоговым вычетом. По российским законам так разрешается делать после покупки недвижимости, оплаты лечения или обучения, абонемента в фитнес-клуб, благотворительных взносов, расходов на содержание детей и так далее.
Подав заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС), человек может либо вернуть НДФЛ в пределах установленного законом лимита за предыдущие три года, либо получить разрешение, чтобы работодатель не облагал налогом зарплату в текущем году. Сумма вычета зависит от оснований для его получения и уровня заработка конкретного налогоплательщика.
Право на вычет имеют как граждане РФ, так и иностранцы. В обоих случаях есть два ключевых условия:
-
быть российским налоговым резидентом;
-
иметь доходы, облагаемые НДФЛ. Ведь, чтобы вернуть свой налог, его сначала нужно перечислить в бюджет.
Для распределения вычета у супругов этим критериям должны отвечать оба партнера. За своей долей каждый из них обращается самостоятельно.
Имущественные вычеты
Одна из ситуаций, когда супруги могут распределять вычет между собой, — покупка недвижимости. Налог возвращают за расходы на приобретение жилья, а также за выплату процентов по ипотеке или аналогичному ей целевому потребительскому кредиту.
Подробнее об этих имущественных вычетах мы ранее рассказали в отдельной статье на примере покупателей квартиры в ипотеку. Отметим, что все сказанное в ней также касается тех, кто приобрел комнату или частный дом, хочет построить коттедж на имеющемся участке или купил землю для его возведения.
Один собственник у недвижимости или несколько, не имеет значения. Чтобы получить компенсацию НДФЛ, главное, чтобы продавец и покупатель не были близкими родственниками: супругами, ребенком и родителем, попечителем и подопечным, братом и сестрой.
Что касается распределения вычета, то по умолчанию недвижимость, приобретенная после свадьбы, считается совместно нажитым имуществом. Даже если жилье полностью оплатил один из супругов и он же единственный владелец по документам, второй имеет право на возврат налога в полном объеме.
Иные условия могут быть прописаны в брачном договоре. Например, в нем может быть зафиксировано, что квартирой супруги владеют в долях либо она принадлежит исключительно мужу или только жене. Тогда все условия такого документа учитывают при расчете компенсации НДФЛ.
Распределение вычета на жилье
По действующим правилам каждый человек может за жизнь получить вычет за 2 млн рублей, израсходованных на покупку недвижимости или строительство частного дома.
Представим, что квартира стоила 3 млн рублей. У супругов нет брачного договора, ранее они вычет не получали. Тогда кто-то из пары, например муж, может заявить вычет с 2 млн рублей, а жена — с оставшегося 1 млн.
Если НДФЛ с доходов взимали по ставке 13%, то мужчина вернет 260 тыс. рублей, а женщина — 130 тыс. рублей.
В будущем, купив жилье повторно, женщина сможет оформить вычет еще с 1 млн рублей. А у мужчины такой возможности не будет: он использовал свой лимит за один раз.
Муж и жена могут поступить и иначе: каждый заявит вычет с 1,5 млн рублей и в будущем оба смогут получить еще по одному с 500 тыс. рублей.
Как именно супруги хотят распределить между собой расходы, указывают в специальном заявлении. Его прикладывают к налоговой декларации и другим документам, необходимым для оформления вычета. Жестко регламентированного шаблона нет: бумагу составляют в свободной форме. Образец можно найти в интернете, например, на сайте налоговой.
В заявлении рекомендуется указать:
-
реквизиты отделения ФНС, куда передадут документ;
-
Ф. И. О., контактные данные и ИНН обоих супругов;
-
сведения о вычетах, которые планируется получить, и о том, как их нужно разделить между мужем и женой;
-
дата составления бумаги;
-
подписи обоих супругов.
Важно иметь в виду, что перенос остатка вычета на другой объект недвижимости разрешается делать не всегда. Это возможно, только если квартира, дом, участок, за которые первый раз компенсировали НДФЛ, были приобретены после 1 января 2014 года.
Распределение вычета по ипотечным процентам
Чтобы распределить вычет за выплату процентов, нужно тоже подать заявление. Оно аналогично тому, которое используется для вычета за покупку недвижимости.
Для этого вычета тоже установлен лимит. Его можно получить максимум за 3 млн рублей переплаты по кредиту за счет процентов. И, в отличие от компенсации за расходы на покупку жилья, остаток не переносится на последующие кредиты. Исключение — рефинансирование первоначальной ипотеки. Оно приравнивается к старому кредиту, а не считается новым.
Отметим, что для ипотеки и целевых кредитов, оформленных в 2013 году и ранее, лимит в 3 млн не действует. То есть можно вернуть НДФЛ со всей суммы переплаты, даже если она больше 3 млн рублей.
Когда ипотеку берут супруги, считается, что их семейный бюджет общий, поэтому у обоих партнеров есть равные права на вычет по процентам. Если нет брачного договора, не важно, кто делает больший, а кто меньший вклад в погашение займа.
Как учесть детей при распределении имущественного вычета между супругами?
Правила зависят от двух факторов:
-
была ли недвижимость приобретена до или после 1 января 2014 года;
-
статус ребенка: несовершеннолетний, взрослый недееспособный, взрослый дееспособный.
Если собственность долевая и речь идет о недвижимости, купленной в 2013 году и ранее, расходы на приобретение пропорционально распределяются между совладельцами. А с 1 января 2014 года каждый из собственников имеет право на вычет с фактически произведенных расходов, но не более чем с предельных 2 млн рублей. При этом у супругов, как мы помним, бюджет и расходы считаются общими.
Например, родители и совершеннолетний ребенок купили квартиру за 5 млн рублей, каждый член семьи — собственник 1/3 доли. Если это произошло в 2012 году, расходы делятся на троих, вычет на одного оформляется примерно с 1,6 млн рублей. А если в 2015-м, и супруги, и их сын или дочь имеют право на максимальную компенсацию НДФЛ с учетом лимита. Двое человек возвращают налог с 2 млн рублей каждый, а третий — с оставшегося 1 млн рублей. При этом кто-то из членов семьи сохраняет право в будущем оформить вычет еще с 1 млн рублей при покупке другой недвижимости. При желании супругов распределение может быть и иным, когда остаток на будущее останется у каждого.
Если ребенок несовершеннолетний или официально признан недееспособным, даже при приобретении жилья ранее 2014 года родители и опекуны могут не учитывать его долю. А можно вернуть налог за него. При этом на будущие лимиты сына или дочери это не повлияет.
Допустим, пара с маленьким ребенком купила квартиру в 2012 году за 3 млн рублей. Если не учитывать долю младшего члена семьи, родители получат вычет с 1,5 млн рублей каждый. А если брать ее в расчет — с 1 млн рублей плюс один из родителей может оформить на себя вычет еще с 1 млн вместо сына или дочери. При этом взрослый до конца расходует именно свой пожизненный лимит в 2 млн рублей, а лимиты ребенка остаются в сохранности.
Если родители купили несовершеннолетнему ребенку жилье и по документам он единственный собственник, получить вычет отец и мать тоже смогут. Причем, как и при приобретении недвижимости для себя, супруги поделят расходы и вычет по ним в пределах своих лимитов.
Когда детей-совладельцев несколько, компенсации НДФЛ за них не суммируются. Родители, с учетом своих лимитов, могут оформить возврат за каждого.
Например, родители с парой детей в 2013 году купили квартиру стоимостью 4 млн рублей. Каждый член семьи может получить вычет с 1/4 стоимости — 1 млн рублей. Но отец дополнительно оформляет на себя вычет младшего ребенка, а мать — старшего. В итоге оба родителя получают максимальный вычет с 2 млн рублей каждый.
Возможен сценарий, когда ребенок — это подросток, имеющий собственный облагаемый НДФЛ доход. Например, юный предприниматель. Если он финансово участвовал в покупке жилья и стал одним из собственников квартиры, дома или участка, он может получить вычет за себя по обычным «взрослым» правилам.
Социальные вычеты
Еще один случай, когда супругам разрешается распределить вычет между собой, — при оплате лечения. Вернуть налог можно за расходы не только на себя, но и на членов семьи:
-
мужа или жену;
-
несовершеннолетнего ребенка;
-
совершеннолетнего ребенка младше 24 лет, пока он учится очно;
-
ребенка любого возраста, если он признан судом недееспособным.
Усыновленные дети и подопечные приравниваются к родным дочерям и сыновьям.
Важно учитывать, что вычет за лечение относится к группе «социальных». Для них установлен общий лимит затрат, за которые можно вернуть налог. За 2022–2023 годы компенсацию получают за расходы в размере до 120 тыс. рублей за каждый год. С 2024 года планку затрат увеличили до 150 тыс. рублей в год.
К социальным также относятся вычеты за:
-
прохождение независимой оценки квалификации (НОК);
-
негосударственное пенсионное обеспечение;
-
взносы на накопительную часть пенсии;
-
добровольное пенсионное страхование;
-
страхование жизни.
Отметим, что на вычет за дорогостоящее лечение лимит в 120–150 тыс. рублей не распространяется. НДФЛ возвращают со всей суммы расходов, и на другие компенсации это не влияет.
Как супругам распределить вычет за медицину
Так как семейный бюджет считается общим и разрешается оплата лечения супруга, муж и жена могут поделить расходы и совместно получать вычет.
Например, лечение, проведенное в 2024 году, стоило 210 тыс. рублей и не считается дорогостоящим. Один из супругов получит компенсацию НДФЛ с максимальной суммы 150 тыс. рублей, а второй — с оставшихся 60 тыс. рублей.
Чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно оформить в клинике справки об оплате медицинских услуг. Каждый из партнеров указывает в ней соответствующую сумму. Важно, чтобы в качестве человека, который оплатил медуслуги, был указан супруг, имевший на тот момент доходы, облагаемые НДФЛ. Иначе вернуть НДФЛ будет нельзя.
В дальнейшем справку включают в комплект документов, которые подают в ФНС для получения вычета.
Особый случай: можно ли изменить распределение вычета?
Имущественные вычеты человек может получать в течение многих лет, пока ему не выплатят всю причитающуюся сумму. Остаток будут переносить снова и снова так долго, как это потребуется.
Для продления ежегодно нужно снова подавать заявление в ФНС. Именно тогда можно перераспределять вычет за оплату процентов по ипотеке. Например, этим можно пользоваться, когда у супругов в прошедшем году изменились зарплаты. Значит, один из них делал больше налоговых отчислений и компенсировать сможет больше.
А вот вычет за расходы на приобретение недвижимости партнеры распределяют один раз, в самом начале. В дальнейшем решение изменить нельзя.
Для компенсации НДФЛ за лечение перенос остатка на следующие годы не предусмотрен. Ее оформляют один раз и сразу же получают. Поэтому изменить распределение возможности нет.
