Новый льготный налоговый режим для малого бизнеса — самозанятость — действует в России с 2019 года. По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), к концу 2024-го стать самозанятыми решили более 12 млн человек. За прошедшее время они заработали в общей сложности более 5,2 трлн рублей и оформили своим клиентам свыше 3 млрд чеков. За счет отчислений в виде налога на профессиональный доход (НПД) бюджет страны пополнился на 219 млрд рублей.
Самозанятость дает возможность предпринимателям легально развивать собственное дело по максимально простым правилам и с низкой налоговой ставкой. Рассказываем, как стать самозанятым в 2025 году.
Требования и ограничения для самозанятых
Самозанятыми называют тех, кто зарабатывает своей деятельностью и платит НПД. Важный критерий: у такого человека нет начальника-работодателя, но и сам он не нанимает сотрудников. Оказывать услуги, производить и продавать товары — все нужно делать в одиночку.
Один из главных плюсов самозанятости — для нее не требуется оформлять статус индивидуального предпринимателя, а тем более создавать юридическое лицо.
Самозанятость — эксперимент, и по его условиям до 31 декабря 2028 года ставки налога не будут меняться. Если клиент самозанятого — физическое лицо, она 4%, если юридическое — 6%.
Самозанятому не требуется вести отчетность, подавать декларации. ФНС автоматически учитывает доходы и начисляет НПД, когда предприниматель оформляет чеки в мобильном приложении. Покупать и использовать контрольно-кассовые аппараты тоже не обязательно. Чтобы принимать оплату и перечислять налоги, подойдет любая дебетовая карта. Заводить отдельный расчетный счет не нужно.
Быть самозанятыми могут не только россияне, но и граждане Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии, Украины. У них есть возможность вести деятельность как онлайн, так и офлайн. Главное, чтобы либо сам предприниматель, либо его клиент находились в России или в Байконуре.
Начать развивать свое дело в статусе самозанятого и платить НПД разрешается с 14 лет. Но для несовершеннолетних действуют некоторые ограничения. Им нужно либо получить письменное согласие родителей, либо пройти процедуру признания полностью дееспособными. Во втором случае это возможно, если подросток вступил в брак или соответствующее решение вынесли органы опеки либо суд.
Еще одно важное отличие самозанятых от других типов предпринимателей: они не обязаны делать фиксированные взносы на государственное пенсионное страхование. Но те, кто хочет копить баллы стажа и откладывать на старость, могут перечислять средства в Социальный фонд России (СФР) добровольно.
Текущий работодатель не может быть клиентом самозанятого. При этом не важно, какой заключен договор: трудовой, ГПХ, оказания услуг, подряда. С бывшим работодателем запрещено сотрудничать первые два года после увольнения.
Подчеркнем, что сама по себе работа в найме не помеха для оформления самозанятости. Человек может, например, быть штатным программистом с графиком 5/2, а в выходные время от времени подрабатывать фотографом. С дополнительного дохода, полученного от проведения фотосессий, он будет отчислять в бюджет НПД. Это никак не повлияет ни на расчеты в бухгалтерии у основного работодателя, ни на трудовой стаж, который там копится. Уведомлять организацию о том, что сотрудник развивает свой бизнес, не требуется.
Виды деятельности самозанятых
По данным ФНС, одни из самых популярных видов деятельности среди самозанятых — строительство, маркетинг и реклама, создание собственной продукции. Подростки в возрасте от 14 до 17 лет часто работают курьерами. Среди молодежи младше 35 лет много мастеров маникюра и педикюра, а в категории 36–60 лет — таксистов. Пенсионеры же нередко становятся самозанятыми, чтобы сдавать жилье.
В этой сфере действует принцип «разрешено все, что не запрещено». Исчерпывающего перечня разрешенных видов деятельности нет, а ограничения прописаны. Согласно профильному федеральному закону, не может быть самозанятым тот, кто:
-
майнит цифровую валюту и торгует ей;
-
торгует ценными бумагами, продает доли в уставном капитале организаций, паи в паевых фондах;
-
продает подакцизные товары и товары, которые обязательно должны маркироваться. Например, алкоголь, табак, бензин, лекарства, изделия из меха, обувь, исключение сделано только для сахаросодержащих напитков;
-
занимается перепродажей, уступкой прав — тут стоит учитывать, что Минфин России в сентябре 2025 года отнес к «перепродаже» торговлю цветами и букетами;
-
занимается добычей и реализацией полезных ископаемых;
-
сдает в аренду нежилую недвижимость: к этой категории относятся не только склады и офисы, но и апартаменты;
-
продает недвижимость или транспортные средства;
-
предоставляет агентские, посреднические услуги;
-
оказывает услуги по договору доверительного управления;
-
занимается арбитражным управлением;
-
является оценщиком;
-
является нотариусом-частником или адвокатом;
-
вместо оплаты деньгами договаривается о бартере.
Государственные и муниципальные служащие могут оформляться как самозанятые, только чтобы сдавать жилье.
Для курьеров тоже есть ограничения. Они могут быть самозанятыми, только если не принимают оплату за доставленные товары либо когда контрольно-кассовый аппарат принадлежит нанимателю.
Максимальный годовой доход ограничен
Пользоваться льготной ставкой НПД могут лишь те, чья общая годовая выручка не превышает 2,4 млн рублей. Для дохода за месяц лимитов нет.
Как только плательщик НПД зарабатывает хоть одну копейку сверх разрешенных 2,4 млн рублей, он обязан действовать как индивидуальный предприниматель. С его доходов удерживается НДФЛ, он перечисляет фиксированные страховые взносы в Соцфонд, даже если ничего не заработал.
Как зарегистрироваться самозанятым
Россиянам не нужно лично приходить в отделение налоговой и заполнять бумажный бланк от руки. Иностранным гражданам визит в ФНС может потребоваться, если они пока не стоят на налоговом учете в нашей стране и у них нет ИНН. В этом случае им нужно сначала получить идентификационный номер.
Заявление в ФНС на регистрацию в качестве самозанятого подается онлайн. Сделать это можно четырьмя способами:
-
Через «Госуслуги» с помощью подтвержденной учетной записи.
-
В личном кабинете на сайте налоговой службы.
-
В мобильном приложении одного из банков, сотрудничающих с ФНС. На момент подготовки статьи в перечне было почти 30 финансово-кредитных организаций.
-
В бесплатном мобильном приложении «Мой налог». Чтобы авторизоваться в нем, можно ввести паспортные данные либо использовать учетную запись на сайте ФНС или «Госуслугах». При регистрации в качестве самозанятого через «Госуслуги» или сайт налоговой в любом случае приложение, скорее всего, понадобится для дальнейшей работы.
Регистрация в качестве самозанятого максимально простая. Нужно просто следовать инструкциям-подсказкам. Это не занимает много времени. Весь процесс, включая обработку данных, занимает несколько минут.
Какой бы вариант ни выбрал предприниматель, все, что ему понадобится из документов для регистрации в качестве самозанятого, — паспортные данные, ИНН и мобильный телефон. Приложение ФНС также попросит сделать селфи.
Имейте в виду, что при авторизации в «Моем налоге» по паспорту потребуется отсканировать разворот с основной информацией о владельце документа — это страницы 2 и 3 — камерой смартфона или планшета. Загрузить заранее подготовленную картинку нельзя, так что удостоверение личности должно быть под рукой.
Если данные на этом развороте заполнены от руки и не распознаются, придется авторизоваться с помощью профиля на сайте ФНС или «Госуслугах». Иностранцы для входа в это приложение используют только учетную запись с портала налоговой.
Почему могут отказать в регистрации самозанятым
Если предпринимателю отказали, чаще всего это означает, что он совершил ошибку при регистрации самозанятым либо допустил опечатку в паспортных данных или номере ИНН. Также, как мы уже упоминали, «Мой налог» не умеет распознавать паспорта, заполненные от руки.
У иностранцев проблема может заключаться в том, что система не в состоянии найти их ИНН или привязать паспортные данные.
Если повторное внимательное заполнение заявления не помогает, стоит обратиться в техподдержку через «Мой налог» или сайт ФНС.
Как получить справки о статусе, доходах и налогах
После регистрации в качестве самозанятого любым способом в личном кабинете на сайте ФНС или в «Моем налоге» можно получить справку о постановке на учет. Аналогично оформляют документ, подтверждающий снятие с учета, а также справку о расчетах и доходах.
Отметим, что все справки можно получить практически мгновенно. Ждать, пока ФНС рассмотрит заявку и соберет сведения не нужно: процесс автоматизирован.
Справки предоставляются в виде файлов в формате pdf. Они заверены усиленной квалифицированной электронной подписью. Никаких дополнительных печатей или подписи нотариуса не требуется.
Проверить статус самозанятого сам предприниматель и его клиенты могут с помощью соответствующего сервиса на сайте ФНС. Нужно указать ИНН и дату, за которую интересуют сведения.
Как самозанятому вести дела
Выставлять счет на оплату самозанятый не обязан, но может. В «Моем налоге» есть функционал для этого.
Что самозанятый должен, так это выписать клиенту чек, когда получает плату за товар или оказанную услугу. Это можно сделать в «Моем налоге», в личном кабинете на сайте ФНС либо в специальном приложении банка-партнера. Как производилась оплата — переводом или наличными, — не важно.
В сервисах налоговой указывается наименование товара или услуги, а также стоимость. Если товаров и услуг было несколько, а платеж единый, их можно прописать через запятую. Такие сводные чеки разрешены при безналичной оплате.
Когда расчеты производят в иностранной валюте, сумму пересчитывают в рубли по курсу Банка России на дату получения оплаты. Подчеркиваем: вне зависимости от валюты ориентироваться надо именно на дату фактического получения средств, а не, например, подписания акта о приемке работ.
Также имейте в виду, что доход указывается полностью. Например, даже если у таксиста часть прибыли забирает сервис-агрегатор, с этого процента все равно нужно заплатить НПД.
Третья графа, которую заполняет самозанятый, касается статуса заказчика. Нужно указать, кто он: физическое лицо либо компания, ИП. При сотрудничестве с российскими юрлицами и ИП потребуется наименование организации и ИНН. Если заказчик из-за рубежа — только наименование.
Это нужно для расчета суммы НПД. Если платил обычный человек, ставка будет 4%, а если предприниматель — 6%.
В дальнейшем все сведения сохраняются в истории операций, так что, выписывая чек повторно, можно просто менять сумму оплаты и дату.
Оформленный чек нужно передать клиенту одним из трех способов:
-
отправить ему онлайн в виде файла;
-
распечатать;
-
показать QR-код чека на своем устройстве, чтобы его можно было отсканировать.
Отчитываться перед ФНС о том, что чек передан, не требуется.
Закон разрешает при безналичных расчетах оформлять и передавать чеки не в момент оплаты, а постфактум. Но в любом случае это нужно сделать не позднее девятого числа следующего месяца.
За просрочку, отказ выписывать чеки, указание в них неверных данных самозанятого накажут. ФНС, узнав о нарушениях, оштрафует предпринимателя на 20% от суммы реального дохода, полученного при продаже товара или оказании услуги. Для тех, кто попался повторно в течение полугода, штраф вырастает до 100%. Также за каждый день просрочки на всю сумму задолженности начисляют пени.
После того как общий годовой доход превысит лимит в 2,4 млн рублей, продолжать выписывать чеки до начала следующего календарного года самозанятый не может. Если последняя оплата как раз оказывается на границе — часть суммы в пределах лимита, а часть уже нет, — то использовать льготную налоговую ставку тоже уже нельзя.
Физическому лицу нужно либо приостановить деятельность, либо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. При этом перерасчет налога не требуется — став ИП, он просто начнет выплачивать его в новом качестве за следующие операции.
Оформление чеков через банковские сервисы
Вместо «Моего налога» и соответствующего сервиса на сайте ФНС можно пользоваться приложениями банков-партнеров. В них могут быть дополнительные удобные сервисы. Например, автоматическое оформление чека при поступлении оплаты на карту.
В таком случае нужно синхронизировать банковское приложение с сервисами ФНС. В «Моем налоге» необходимо дать разрешение, чтобы финансовая организация могла действовать от имени предпринимателя. Если требуется, можно подключить таким образом не один банк, а несколько.
Чеки, оформленные банком, отображаются в «Моем налоге» и на сайте ФНС. А наоборот — нет. В том числе, когда банков несколько, в каждом из них будут видны данные, касающиеся только этой финансовой организации.
Как заплатить налог на профессиональный доход
Квитанцию на уплату налога ФНС ежемесячно формирует для самозанятого сама, автоматически. Она появляется с 9-го по 12-е число следующего месяца.
Исключение — самый первый раз. Сразу после регистрации в качестве самозанятого квитанцию пришлют не в следующем месяце, а через месяц. Например, если человек начнет оказывать услуги сейчас, в середине сентября, квитанцию он получит единую — за полтора месяца в ноябре.
Также, если начисленный НПД 100 рублей или менее, квитанцию не будут присылать, пока он не превысит эту сумму.
Счет появляется в «Моем налоге» и личном кабинете на сайте ФНС. Оплатить его можно:
-
через «Мой налог»;
-
на сайте ФНС;
-
через «Госуслуги»;
-
в мобильном приложении банка или на сайте платежного сервиса. Можно вручную указать реквизиты или просто отсканировать QR-код, который есть на бланке;
-
очно в отделении банка, через банкомат или платежный терминал.
Оплатить НПД за ушедший месяц нужно до 28-го числа следующего: например, за октябрь — в ноябре. Когда эта дата — праздник или выходной, срок переносят на следующий рабочий день.
В «Моем налоге» или личном кабинете на сайте ФНС можно привязать карту и настроить автоплатеж. Аналогично, когда самозанятый оформляет чеки через сервис банка-партнера, такую услугу подключают от соответствующей финансовой организации. Тогда квитанции будут приходить и в банк тоже.
Если одновременно с НПД начислили еще что-то, например налог на имущество, все можно оплатить через личный кабинет единым платежом.
Обратите внимание, что перечислять НПД в налоговую не обязательно с той же карты, на которую был получен доход. Более того, оплатить квитанцию разрешается сторонним людям. Например, если самозанятый — подросток, который к тому же получает доход наличными, родитель может совершенно легально оплачивать за него НПД со своей карты.
Подарок для новичков от государства
При первой регистрации в качестве самозанятого государство предоставляет 10 тыс. рублей. Этот бонус нельзя получить повторно или обналичить, вывести на банковскую карту — сумма автоматически постепенно расходуется на уплату НПД. За счет этого на первых порах ставка составляет не 4–6, а 3–4%. Чистая прибыль предпринимателя больше.
Это единственный вид налогового вычета, который доступен самозанятым. Если у них нет другого дохода, который облагается НДФЛ, а не НПД, они не смогут вернуть часть налога, например, при покупке квартиры или лечении.
Снятие с регистрации
Чтобы добровольно перестать быть самозанятым, нужно подать заявку через приложение или сайт налоговой.
Так же, как и при регистрации, все происходит мгновенно, и лично никуда идти не нужно. Тем, кто регистрировался через банк, следует уведомить свою финансовую организацию.
В дальнейшем, если потребуется, можно снова зарегистрироваться как самозанятый. Главное, чтобы у предпринимателя не было долгов, пени и штрафов по НПД.
Новшества в сфере самозанятости в 2025 году
С 1 октября для самозанятых произойдет важное изменение. Они смогут один раз в пять лет брать отсрочку по кредитам. По каждому займу можно будет отложить платежи максимум на полгода. Проценты будут продолжать начислять по ставке, указанной в договоре. Но банк по своей инициативе может ее понизить.
Новый федеральный закон распространяется на договоры, заключенные с 1 марта 2024 года. Лимит по сумме займа — 10 млн рублей.
С 2020 года для малого и среднего бизнеса временно вводили похожую меру поддержки в связи с пандемией COVID-19, но тогда к предпринимателям предъявляли дополнительные требования, касающиеся падения выручки. Теперь этого нет, и отсрочки будут регулярно предоставлять на постоянной основе.
Чтобы получить отсрочку, нужно написать в банк заявление и попросить предоставить льготный период. Процедуру и сроки рассмотрения заявки регламентирует профильный закон.
Также с сентября 2024 года по март 2025 года ФНС проводила пилотный проект, разрешив самозанятым на это время использовать электронный документооборот (ЭДО). То есть подписывать бумаги электронными подписями. За счет этого организациям и ИП, которые становятся клиентами самозанятых, удобно запрашивать акты выполненных работ и оказанных услуг. В пилотном проекте принимали участие три оператора электронного документооборота: «Такском», «Инфотекс Интернет Траст», «СКБ Контур».
Эксперимент завершился, но самозанятые, которые попробовали ЭДО и хотят продолжать его использовать, могут это делать и дальше. Ключи, выданные им на год, продолжают действовать и могут быть продлены.
Еще одно, но гораздо менее заметное изменение этого года: с 1 января самозанятые вошли в перечень респондентов Росстата. Федеральная служба стала официально собирать данные о деятельности плательщиков НПД. Делается это заочно — ведомство сотрудничает с ФНС и Минюстом. От самих предпринимателей никаких отчетов не требуется.
