Все электронные финансовые операции находятся под постоянным надзором. Обеспечивать его — задача в первую очередь самих банков, однако помимо них движение средств интересует и другие службы. В частности, сведения о доходах важны для работы ФНС. Объясняем, как и когда налоговая служба отслеживает переводы по картам и счетам.
Откуда налоговая знает о моих счетах и картах?
Налоговый кодекс обязывает банки сообщать в местное отделение Федеральной налоговой службы, что клиент открыл счет или вклад. В дальнейшем в ФНС также передается информация об изменении реквизитов, а также о том, что было предоставлено или прекращено право использовать средства для электронных переводов. В том числе банки сигнализируют, если человек оформил или, наоборот, заблокировал неименной электронный кошелек либо предоплаченную банковскую карту. Для их получения и использования достаточно упрощенной идентификации по паспорту или временному удостоверению личности.
Вся эта информация поступает в налоговую в течение трех дней с момента того или иного события. В базе ФНС хранятся сведения о счетах и вкладах, открытых с 1 июля 2014 года. Если они существовали и ранее, данные передают в систему при закрытии либо изменении реквизитов.
В свою очередь, согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», российские налоговые резиденты обязаны уведомлять ФНС, что открыли или закрыли счет либо вклад за рубежом, а также об изменении реквизитов. Сделать это нужно в течение месяца, соответствующий онлайн-сервис доступен через личный кабинет налогоплательщика. Юридические лица не могут переводить средства за границу сами себе, пока не предоставят банку документ от налоговой, что инспекция в курсе существования у организации соответствующего иностранного счета или вклада. Такую бумагу от ФНС запросят один раз при первом переводе.
Отметим, что сами налогоплательщики видят информацию, доступную налоговой, в личном кабинете. Там опубликованы наименования банков, номера счетов, даты их открытия/закрытия, виды счетов и их состояние. При необходимости данные легко выгрузить в файл в формате xlsx. Иногда, изучив перечень, можно с удивлением обнаружить у себя счета, которые давно не используются и забыты, но не были вовремя закрыты.
Помимо этого, с 2021 года Налоговый кодекс позволяет инспекторам по запросу получать дополнительные сведения о клиентах банков. Эту возможность используют, когда есть подозрения, что человек или компания скрывает некоторые доходы и уклоняется от уплаты налогов. В таком случае ФНС получит: копии паспортов, доверенностей на получение средств со счетов, заявлений на их закрытие, а также договоров на открытие счетов, использование интернет-банка, образцы подписей и оттиска печати, информацию о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях и представителях клиента банка.
Данные о том, какие у человека или организации расходы и остаток средств на счетах и вкладах, также по умолчанию недоступны ФНС. Их раскроют только при налоговой проверке, по поручению руководителя вышестоящего налогового органа, руководителя ФНС или его заместителя. Еще одно основание — просьба другого государства в рамках международного сотрудничества.
Если гражданин или компания не привлекли чем-то внимание налоговой, она самостоятельно не отслеживает банковские операции в автоматическом режиме. Основная задача ФНС — контролировать декларации и сведения о сделках. Для этого существует специальная система, подсвечивающая подозрительные данные.
При этом служба имеет право различными способами проверять всех налогоплательщиков: не только юридических лиц и ИП, но и обычных граждан. Например, если необходимо убедиться, что человек не занимается тайно предпринимательством, к нему могут прийти даже домой.
Подозрительные операции
Вместо налоговой контролем за текущими переводами занимается Росфинмониторинг, а уже от него данные при необходимости получает ФНС. Федеральный закон о противодействии отмыванию доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма обязывает банки, бухгалтерские и юридические компании, аудиторов, адвокатов и нотариусов сообщать в эту федеральную службу о подозрительных операциях и сделках. За неисполнение требований закона грозит административное наказание: штраф до 1 млн рублей или приостановка деятельности организации на срок до трех месяцев. Должностное лицо могут дисквалифицировать на срок до трех лет.
Принцип банковской, адвокатской или нотариальной тайны в данной ситуации не действует. При этом человека или компанию, чьи действия вызвали сомнения, не предупреждают о том, что в Росфинмониторинг был передан сигнал. Хотя специалисты сначала и обсуждают с клиентом интересующие их детали, чтобы проверить подозрения.
Стоит отметить, что на практике большую роль играет человеческий фактор. Эксперты понимают: не всегда сделка, имеющая некоторые отдельные признаки незаконных операций, действительно является таковой. И напротив, банк, бухгалтер, аудитор, адвокат, нотариус могут ничего не заподозрить, хотя стоило бы. В обоих случаях Росфинмониторингу они ничего сообщать не станут, так как для этого не было повода.
Для финансовых организаций Центральный банк подготовил методические рекомендации, которые помогают выявлять платежные карты и электронные кошельки, используемые теневым бизнесом. Согласно этому документу, сотрудников банка должно насторожить, если совпадают два и более пункта из следующего списка:
- движение средств по счету физического лица более 100 тыс. рублей в день или 1 млн в месяц;
- на счету нет признаков обычной активности: человек не покупает товары и услуги, не оплачивает связь и ЖКУ;
- в течение недели остаток по счету в конце дня меньше 10% от среднего объема проходящих средств;
- произведено больше 30 операций по зачислению и списанию в день;
- у клиента было больше 10 контрагентов в день или 50 в месяц;
- между зачислением и списанием денег со счета проходит меньше минуты;
- с одного электронного устройства переводы денежных средств проводят несколько разных физлиц;
- в течение 12 и более часов за сутки непрерывно проводятся списания и зачисления средств.
Если, проанализировав активность, банк придет к выводу, что клиент отмывает доходы, полученные преступным путем, либо финансирует терроризм, владельцу такого счета откажут в осуществлении операции. Когда подобное происходит дважды за год, счет могут закрыть.
Нужно ли платить налог при переводе с карты на карту
Перевод на карту не признается доходом по умолчанию, так что рассчитывать налоги при каждом зачислении не нужно. Тем более что, как мы уже отметили, ФНС не видит движение средств в автоматическом режиме.
Налогами вообще не облагаются кешбэк (он считается скидкой, а не доходом), возврат долга, ошибочных платежей, оплаты за товар или услугу (это тоже не заработок), алименты. Переводы между членами семьи воспринимаются как распоряжение общими средствами.
Кроме того, налогами не облагаются переводы с карты ИП на счет того же человека как физического лица. В этом случае предполагается, что необходимая сумма уже уплачена один раз при поступлении дохода. Полный перечень возможных начислений, которые не облагаются налогом, перечислен в статье 217 Налогового кодекса.
Особый случай — подарки. Они считаются доходом, но по закону могут не облагаться НДФЛ. Их не нужно указывать в декларации, если стоимость подарка менее 4 тыс. рублей или получатель подарка — ветеран или инвалид Великой Отечественной войны. Кроме того, налог не начислят, если даритель — близкий родственник: супруг, ребенок (в том числе усыновленный), родитель или усыновитель, сестра или брат, дедушка или бабушка, внук. Правда, когда подарок — недвижимость, транспорт, акции или иные финансовые активы, семейные связи потребуется подтвердить.
Такая же двоякая ситуация с доходами от продажи овощей, фруктов и продуктов животноводства с приусадебного или дачного участка. Они могут не облагаться НДФЛ, но для этого необходимо соблюдать два условия. Во-первых, площадь земли, которой одновременно владеет продавец, не может превышать 0,5 га. Во-вторых, заниматься фермерством нужно без найма работников.
При продаже имущества НДФЛ начисляется, если человек при этом получил доход, то есть продал вещь или недвижимость дороже, чем когда-то купил. Но это правило действует, только если с момента первоначальной покупки прошло не менее трех (а в некоторых случаях пяти) лет. Доказательством стоимости и даты покупки является чек или договор купли-продажи. Стоит всегда помнить, что и регулярные продажи через агрегаторы (например, «Авито»), могут быть квалифицированы как предпринимательская деятельность, для которой действуют особые правила, в том числе в отношении налогов.
Прежде чем ФНС доначислит налоги, она должна доказать, что человек получил неучтенный доход. И для этого недостаточно одного только факта переводов на карту, даже если они были систематическими. Кроме того, решение налоговой можно оспорить в суде. Однако стоит учитывать, что издержки на юристов могут оказаться больше, чем сумма, которую просит внести инспекция.
Что еще нужно знать о переводах между картами
С 24 июля 2024 года финансовые организации начнут при всех платежах проводить дополнительные проверки, чтобы эффективнее бороться с мошенничеством. И банк-отправитель, и банк-получатель будут сравнивать данные адресатов с черным списком Центрального банка. В него попадают те, кто замечен в сомнительных действиях. Переводы таким получателям заблокируют на два дня. В это время банк свяжется с клиентом и выяснит, была ли операция осознанной и добровольной. Если человек подтвердит, что все в порядке, через двое суток средства разблокируют, а до тех пор их можно будет отозвать.
Если все же случится осечка и деньги уйдут мошенникам, банк будет обязан компенсировать сумму в полном объеме. Возместить должны в течение 30 дней с того момента, как финансовая организация получит соответствующее заявление. При трансграничных переводах срок увеличен до 60 дней.
При потере или краже карты также необходимо сразу же известить об этом банк, и тот вернет средства, если после этого кто-то другой ею воспользуется. Без соответствующего уведомления от клиента обязательства возместить утраченную сумму денег не возникнет.
Помимо прочего банки также будут отключать дистанционное обслуживание клиентов, если из МВД поступит информация, что против человека или юрлица возбуждено уголовное дело. Кроме того, запретить пользоваться онлайн-банком и приложениями смогут на основании записи в книге учета заявлений и сообщений о преступлениях. Взаимодействовать с МВД будет Центральный банк, а он уже разошлет нужные сведения всем финансовым организациям.
