Подспорье из прошлого: как получить налоговый вычет на пенсии

Пенсионеры нередко считают, что налоговый вычет им не положен — ведь с пенсии не берут НДФЛ. На деле все не так строго: можно вернуть часть налога, который вы платили, пока еще работали. А если продолжаете трудиться, то вправе оформить вычет и по текущим расходам — например, на лечение, обучение или спорт. Объясняем, как воспользоваться этим правом на заслуженном отдыхе.

Критично ли наличие НДФЛ для вычета

Предположим, вы вышли на пенсию, продали квартиру, добавили накопления, купили жилье поближе к детям или к морю. Приходите к знакомому бухгалтеру за советом и слышите: «Откуда же взяться вычету? Пенсия налогами не облагается». Логично, но в этой конкретной ситуации — неверно.

Галина Петровна из Твери вышла на пенсию в 2024 году. Через год продала дачу и купила однокомнатную квартиру. Риелтор вскользь заметил: неработающим пенсионерам без официального дохода возврат не положен. Спустя полгода налоговый консультант опроверг: для пенсионеров действует особый порядок — перенос вычета на прошлые периоды. Женщина подала декларацию, и 184 тыс. рублей вернулись на ее банковский счет. Ведь налог был уплачен в бюджет тремя годами ранее, когда она трудилась на заводе.

Налоговый вычет — это сумма, на которую государство уменьшает ваш доход, облагаемый НДФЛ, или же возвращает часть уже уплаченного налога. Но пенсионерам Налоговый кодекс дает особую льготу: остаток имущественного вычета можно перенести на три предыдущих года — туда, где человек еще работал и платил НДФЛ.

А вот на социальные вычеты — лечение, обучение, спорт, страхование — правило переноса не действует. Такие вычеты применяются только к доходам того года, в котором оплачены услуги. Если в текущем году доходов не было — вычет сгорает. 

Подать декларацию можно в течение трех лет после года оплаты, но сам вычет уменьшает налоговую базу именно того года, когда возникли расходы.

Кто может получить налоговый вычет

Сам по себе статус пенсионера автоматически права на вычет не дает. У человека должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (или по прогрессивной шкале 13–22% с 2025 года). Кроме того, гражданин должен быть налоговым резидентом и проживать в России не менее 183 дней в календарном году.

Рассмотрим два сценария:

• Работающий пенсионер — полноправный участник налогового процесса. Вычет положен на общих основаниях, возраст не имеет значения. Для налоговой вы «резидент с доходом», и штамп о выходе на пенсию на это никак не влияет.

• Неработающий пенсионер. Если есть другие доходы, облагаемые налогом (к примеру, сдаете квартиру и платите налог с аренды или продали имущество — гараж, машину, дачу), то с суммы, превышающей имущественный вычет, исчисляется и уплачивается НДФЛ 13%. Значит, можно рассчитывать на вычет.

Если помимо пенсии других доходов нет, вычет не получить. Пенсия налогом не облагается, значит, возвращать действительно нечего. Имущественный вычет — исключение.

Есть и третий сценарий — самозанятые пенсионеры. Многие подрабатывают и платят налог на профессиональный доход (НПД). Так вот: НПД — это не НДФЛ, и права на вычет по этим поступлениям он не дает. Но если пенсионер параллельно сдает квартиру как физическое лицо и платит с этого дохода стандартные 13%, либо имеет другую подработку по трудовому договору, тогда база для возврата появляется.

Особая история — доходы в виде процентов по банковским вкладам. С января 2025 года они формируют отдельную налоговую базу, к которой не применяются стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные налоговые вычеты. Это означает, что с 2025-го уменьшить свой налог на сумму процентов, полученных по вкладам, невозможно. Однако за 2023 и 2024 годы проценты по вкладам входили в основную налоговую базу — и к ним еще можно применить вычеты, подав декларацию 3-НДФЛ не позднее 31 декабря 2026 года (за 2023 год) и 31 декабря 2027 года (за 2024 год).

К примеру, в 2023 или 2024 году пенсионер получил проценты по вкладу, которые превысили необлагаемый лимит и вошли в основную налоговую базу. С них удержали НДФЛ. В том же году он оплатил лечение, обучение или спорт. Тогда социальный вычет можно применить к этому доходу — налог с процентов вернется. Но если проценты по вкладу были, скажем, в 2023 году, а лечение оплачено в 2024-м — вычет за 2023 год к расходам 2024 года не применяется. Каждый вычет привязан к своему году.

Сергей Мальгавко/ТАСС

За какие расходы можно получить вычет

На пенсии доступны все основные виды вычетов: имущественный — при покупке или строительстве жилья, выплате процентов по ипотеке, социальный — за лечение, обучение, спорт, добровольные пенсионные взносы, стандартный — на детей или по инвалидности.  

Список распространенных трат:

• Покупка недвижимости и проценты по ипотеке. Вернуть можно до 260 тыс. рублей. Если жилье бралось в ипотеку, отдельно заявляются проценты банку (с лимитом уже в 3 млн рублей) — еще до 390 тыс. рублей сверху. В сумме потенциальный возврат достигает 650 тыс. рублей.

• Медицина. Если неработающий пенсионер не платит НДФЛ, вычет за его лечение могут получить супруг или взрослые дети — при наличии у них облагаемого дохода. Общий лимит по всем социальным вычетам — до 150 тыс. рублей в год, то есть в сумме получится вернуть до 19,5 тыс. рублей. Но дорогостоящее лечение безлимитно: возвращается 13% от полной суммы оплаты.

• Обучение. Если на курсы пошел сам пенсионер, то вычет будет рассчитан с тех же предельных 150 тыс. рублей. Однако если он платит за учебу детей или внуков, лимит расходов для расчета компенсации будет иным — 110 тыс. рублей на каждого учащегося. Это отдельный потолок, не входящий в общий соцлимит.

Например, если оплатить обучение троих детей, и за каждого внести 110 тыс., то вернется 42,9 тыс. — по 14,3 тыс. за ребенка. Условие здесь одно: очная форма обучения и возраст до 24 лет.

Кроме того, существует вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Организация, которая оказывает услуги (клуб, секция, ИП-тренер), должна входить в реестр Минспорта.

А пенсионер, который торгует ценными бумагами, может оформить инвестиционный вычет. Если нет иного дохода с НДФЛ — доступны вычет типа Б на ИИС и вычет на долгосрочное владение бумагами. Если дополнительный доход есть — можно также получать вычет на взносы по ИИС (тип А) или по программе долгосрочных сбережений.

Читайте по теме С портфелем не рождаются: как выбрать бесплатные курсы по инвестированию 23 декабря 2025

Если открыть ИИС-3 (с 2024 года), держать его минимум 5 лет, а потом закрыть — весь доход от сделок на счете освобождается от НДФЛ в пределах 30 млн рублей. Это оптимальный вариант для неработающего пенсионера, у которого нет дохода кроме пенсии.

Лимиты и ограничения

Сумма компенсации за год не может превышать уплаченный вами за тот же период НДФЛ. В нюансах проще разобраться с помощью таблицы:

Перенос имущественного вычета

Если у пенсионера образовался остаток имущественного вычета (например, при покупке жилья), он может перенести его на три предыдущих налоговых периода. Даже если в год покупки или после у пенсионера уже нет облагаемого НДФЛ дохода, он все равно вправе вернуть налог за три прошлых года, если в эти годы был доход, облагаемый НДФЛ.

К примеру, в 2022–2024 годах вы работали и получали зарплату. В 2025 году вышли на пенсию, а в 2026-м покупаете квартиру. Формально у вас уже нет налогооблагаемого дохода. Однако можно написать заявление и попросить налоговую применить правило переноса. Инспектор увидит, что с 2023 по 2025 год вы платили налоги, и засчитывает вычет из этих поступлений.

Но перенос работает исключительно для имущественного вычета, а именно — для покупки и строительства жилья, процентов по ипотеке. Социальные вычеты, лечение и обучение «закрыть» налогами прошлых лет не получится.

Кирилл Кухмарь/ТАСС

Как подать документы на вычет

Способов два — стандартный и упрощенный. Упрощенный порядок означает, что не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ, собирать справки и чеки — ФНС сама получает данные от организаций и формирует предзаполненное заявление в личном кабинете. Вам остается только проверить сумму, указать счет и подписать.

Упрощенный порядок доступен для следующих вычетов:

• Имущественный — если расчет прошел через банк, у которого есть соглашение с ФНС об обмене данными. Налоговая получает информацию из банка и Росреестра автоматически.

• Социальные вычеты — лечение, обучение, фитнес, страхование жизни и ДМС — за расходы с 1 января 2024 года. Организация (клиника, школа, фитнес-клуб) сама передает в ФНС сведения об оплате, но только если вы дали на это согласие.

• Инвестиционные и вычеты по долгосрочным сбережениям.

Предзаполненные заявления по расходам предыдущего года появляются в личном кабинете не позднее 20 марта — при условии, что организация передала данные до 25 февраля.

Пошаговая инструкция:

Шаг 1. Проверьте, есть ли право на вычет. Убедитесь, что в году, за который оформляете вычет, у вас был доход, с которого уплачен НДФЛ. Это может быть зарплата (если вы работающий пенсионер), доход от сдачи квартиры в аренду или от продажи имущества, другие облагаемые доходы. В случае имущественного вычета — тремя годами ранее.

Шаг 2. Выберите способ оформления:

Шаг 3. Для стандартного порядка подачи соберите документы. Базовый пакет — паспорт и ИНН, справка о доходах (2-НДФЛ или выписка из личного кабинета), декларация 3-НДФЛ.

Для имущественного вычета также понадобятся:

• договор купли-продажи или договор долевого участия (ДДУ);

• выписка из ЕГРН (или акт приема-передачи — для новостроек);

• платежные документы (чеки, квитанции, банковские выписки);

• кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах, если речь про ипотеку;

• свидетельство о браке — если вычет распределяется между супругами.

Для социального вычета (лечение, обучение, спорт) будет нужен договор с организацией, а также справка об оплате услуг, чеки и квитанции. И документы, подтверждающие родство, если вычет оформляется за супруга, ребенка или родителя-пенсионера.

Читайте по теме Как оформить социальный налоговый вычет: пошаговая инструкция 30 апреля 2025

Шаг 4. Подайте заявление

- Через личный кабинет налогоплательщика:

• Авторизуйтесь в личном кабинете на сайте ФНС либо в приложении «Налоги ФЛ». Войти можно через учетную запись на портале «Госуслуги».

• Для упрощенки — откройте раздел «Вычеты в упрощенном порядке», проверьте предзаполненное заявление, укажите номер расчетного счета, на который придут деньги, и подпишите электронной подписью.

• Для стандартного порядка — заполните декларацию 3-НДФЛ в разделе «Сервисы и госуслуги», загрузите копии документов, укажите реквизиты счета и отправьте.

- Через работодателя (для работающих пенсионеров):

Отправьте в ФНС заявление о подтверждении права на вычет. Инспекция направит уведомление работодателю в течение 30 дней. Подайте ему заявление, и со следующего месяца НДФЛ перестанут удерживать из зарплаты.

Шаг 5. Дождитесь результатов

При стандартном порядке камеральная проверка занимает до трех месяцев, перевод средств — еще до одного. С упрощенкой быстрее: проверка длится до 30 дней, перевод приходит в течение 15 рабочих дней.

Налоговые вычеты — реальная поддержка для пенсионеров. Упрощенные механизмы подачи заявлений делают процесс удобным и прозрачным. Главное — вовремя собрать документы и учитывать особенности разных видов вычетов: так можно максимально эффективно использовать положенные по закону возможности.